Vytvořte SICAF nebo SICAV v Lucembursku

Investiční společnost do variabilního kapitálu a Investiční společnost do fixního kapitálu jsou investiční nástroje dostupné zahraničním investorům v Lucembursku. Mohou mít formu Podniku pro kolektivní převoditelné cenné papíry (UCITS) nebo Specializovaného investičního fondu (SIF).

Investiční nástroje mohou být v Lucembursku založeny v různých právních formách , přičemž hlavním rozdílem je minimální základní kapitál pro každou právní formu.

Lucemburská investiční společnost ve variabilním kapitálu (SICAV)

• Investiční fond organizovaný jako investiční společnost s proměnlivým základním kapitálem.
• Hodnota akcií musí odpovídat hodnotě jejích čistých aktiv.
• Kapitál se zvyšuje nebo snižuje a lze jej zřídit bez formalit.
• Může být organizována jako společnost s ručením omezeným.
• Stejně jako ostatní investiční fondy musí být pobočka investiční společnosti ve variabilním kapitálu (SICAV) v Lucembursku.
• Příslušné dokumenty jsou chráněny sídlem v Lucembursku.
• Vydání zpětného odkupu akcií musí proběhnout v sídle společnosti.
• Má vlastní právní subjektivitu.
• Registrace investiční společnosti ve variabilním kapitálu (SICAV) znamená založení akciové společnosti se základním kapitálem rovnajícím se jejím čistým aktivům.

Charakteristika investiční společnosti ve variabilním kapitálu (SICAV).

• Podléhá zákonu o fondech z roku 2007 (zákon o specializovaných investičních fondech a lucemburské obchodní právo, protože může být založen jako obchodní společnost).
• Může být spravováno určenou společností spravující fondy nebo investiční společností s vlastní správou.
• Podfondy mohou být vytvořeny v rámci investiční společnosti ve variabilním kapitálu (SICAV).

Základní kapitál

• Minimální akciový kapitál ve výši 1,25 milionu EUR, který má být uložen během následujících šesti měsíců po schválení jako investiční společnost v Lucembursku.
• Lucemburská investiční společnost do variabilního kapitálu (SICAV) může splatit kapitál v příštích 12 měsících.
• U samostatně spravované investiční společnosti ve variabilním kapitálu (SICAV) musí investor vybrat základní kapitál ve výši minimálně 300 000 EUR.

Požadavky na podávání zpráv

• Při sestavování výročních a pololetních zpráv se musí řídit obecně uznávanými účetními zásadami.
• Dozoruje Komise pro dohled nad finančním sektorem (CSSF) a má povinnost podávat zprávy.
• Komise pro dohled nad finančním sektorem (CSSF) před jejím zřízením schvaluje ustavující dokumenty, jména ředitelů, ustanovení o hospodaření a další záležitosti.
• Finanční účty musí být ověřeny nezávislým auditorem, který musí být předložen do čtyř měsíců po skončení finančního roku, a tak dlouho působí jako podnik pro kolektivní převoditelné cenné papíry (UCITS ).
• Fond podle zákona o specializovaných investičních fondech (SIF) musí zveřejnit příslušné dokumenty šest měsíců po skončení účetního roku.
• Musí poskytnout prodejní prospekt obsahující investiční strategii fondu a související rizika s touto záležitostí.

Daňový režim

• Vyměřuje se s upisovací daní ve výši 0,05 % z čisté hodnoty aktiv.
• Pro investiční společnost ve variabilním kapitálu (SICAV) vytvořenou podle zákona o specializovaných investičních fondech (SIF) je upisovací daň 0,01 %.
• Fondy jsou osvobozeny od daně z příjmu.
• Může využívat výhod osvobození od daně, jako je daň z příjmu.
• Osvobození daně z čistého majetku a srážkové daně z výplaty dividend vyplácených nerezidentům.
• Může využívat lucemburské smlouvy o zamezení dvojího zdanění s jinými zeměmi podle oběžníku LG podepsaného dne 12. února 2015.
• Daň z přidané hodnoty se nevztahuje na investiční společnost ve variabilním kapitálu (SICAV).

Funkce

• Vytvořeno za účelem investování základního kapitálu fondu.
• Umožňuje kombinaci různých typů aktiv, včetně cenných papírů a nemovitostí.

Způsobilost

• Fond může být založen jakýmkoliv typem investora za předpokladu, že je založen podle předpisů UCITS (United for Collective Transferable Securities) .

Další relevantní vlastnosti investiční společnosti ve variabilním kapitálu (SICAV)

• Sídlo, vedení a kontrola investiční společnosti ve variabilním kapitálu (SICAV) musí být v Lucembursku.
• Může kdykoli vydat akcie, přičemž investorům připomíná, že akcie nesmí překročit čistá aktiva fondu.
• Investiční společnost do variabilního kapitálu (SICAV) podle předpisů Specialized Investment Fund (SIF) jsou k dispozici pouze kvalifikovaným investorům.

Hlavní odpovědnost depozitáře v Lucembursku

• Aktiva Investiční společnosti ve variabilním kapitálu (SICAV) musí být převedena do depozitní banky, která zajišťuje využití výnosů z legrace, jak je uvedeno ve stanovách společnosti. V případě nesprávného hospodaření s majetkem bude depozitář odpovědný jak investičnímu fondu, tak jeho akcionářům.

Požadavky na vydávání akcií

• Emise fondů nevyžaduje žádné konkrétní změny na zakládací listině fondu.
• Cena akcií bude stanovena na základě čisté hodnoty aktiv a počtu akcií v oběhu.

Ustanovení týkající se rozdělování dividend

• Ať je investiční společnost ve variabilním kapitálu (SICAV) registrována podle právních předpisů Specialized Investment Fund (SIF) nebo Undertaking for Collective Transferable Securities (UCITS), výplata dividend se řídí stejnými pravidly.
• Je bezpodmínečně nutné vědět, o jakém způsobu rozdělení dividend se rozhoduje a musí být předepsáno v prospektu fondu.
• Je důležité určit, zda distribuce mohou být přiděleny akcionářům bez ohledu na finanční výsledky zábavy v daném časovém období.

Investiční společnost ve fixním kapitálu (SICAF) v Lucembursku

Investiční společnost ve fixním kapitálu (SICAF) je investiční fond, který má fixní kapitál. Může být založen v jakékoli dostupné obchodní formě v Lucembursku, včetně následujících:

• Společnost s ručením omezeným (SA)
• Limited Partnership (SCA)
• Společnost s ručením omezeným (SARL)

Základní kapitál Investiční společnosti ve fixním kapitálu (SICAF) mohou navyšovat pouze akcionáři společnosti. Jakékoli změny kapitálu musí být oznámeny a zveřejněny.

• Upsaný základní kapitál musí dosáhnout 1,25 milionu EUR do šesti měsíců od svého založení.
• Časový rámec pro dosažení potřebného kapitálu je u Specializovaného investičního fondu (SIF) 12 měsíců.
• Minimální základní kapitál závisí na typu zvolené právní formy.

Požadavky na další investiční společnost v oblasti fixního kapitálu (SICAF).

• Podléhá obchodnímu právu v Lucembursku a právu společností.
• Pod dohledem Komise pro dohled nad finančním sektorem (CSSF) v Lucembursku.
• K zahájení podnikatelské činnosti fondů je zapotřebí licence.
• Investiční společnost ve fixním kapitálu (SICAF) i investiční společnost ve variabilním kapitálu (SICAV) jsou osvobozeny od daně z příjmu právnických osob.
• Investiční společnost ve fixním kapitálu (SICAF) i investiční společnost ve variabilním kapitálu (SICAV) jsou osvobozeny od srážkové daně z dividend.
• Investiční společnost ve fixním kapitálu (SICAF) i investiční společnost ve variabilním kapitálu (SICAV) podléhají dani z upisování a roční sazbě daně ve výši 0,05 % svých čistých aktiv a 0,01 %, pokud jsou založeny jako specializovaný investiční fond (SIF).
• Jak Investiční společnost s fixním kapitálem (SICAF), tak Investiční společnost s variabilním kapitálem (SICAV) musí připravit roční účetní závěrku a jmenovat auditora se sídlem v Lucembursku.
• Manažer nebo jakákoli jiná osoba poskytující poradenské služby nemusí mít lucemburskou státní příslušnost.

Damalion dodává sofistikovaná a inovativní řešení, která pomáhají investorům a dalším účastníkům trhu při vytváření investičních nástrojů , včetně investiční společnosti s variabilním kapitálem a investiční společnosti s fixním kapitálem. Pomůžeme vám v různých činnostech s využitím progresivního přístupu, který vám pomůže uspět. S naší globální servisní sítí pomáháme usnadnit hladké poskytování právních, účetních, daňových a regulačních řešení. Od otevření bankovního účtu až po poskytování spolehlivého poradenství v daňových otázkách, jsme s vámi na každém kroku. Obraťte se ještě dnes na odborníka na Damalion , abyste se dozvěděli více.

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.