W miarę jak globalny krajobraz inwestycyjny staje się coraz bardziej połączony, doświadczeni brazylijscy inwestorzy zwracają uwagę na luksemburską strukturę Special Limited Partnership (SLP). Znana ze swojej elastyczności, efektywności podatkowej i przyjaznych dla inwestorów ram prawnych, SLP staje się głównym narzędziem optymalizacji międzynarodowych strategii inwestycyjnych.
Struktura prawna: równowaga między elastycznością a ochroną
Sercem luksemburskiej spółki SLP jest jej unikalna struktura prawna, która łączy w sobie zalety tradycyjnych spółek osobowych z nowoczesną elastycznością finansową. SLP została zaprojektowana tak, aby pomieścić co najmniej jednego komplementariusza (GP) i jednego lub więcej komandytariuszy (LP). GP ma za zadanie zarządzać spółką i ponosi pełną odpowiedzialność za zobowiązania SLP. Z kolei LP ponoszą odpowiedzialność tylko do wysokości swojej inwestycji, co chroni ich przed szerszym ryzykiem finansowym spółki.
Ten jasny podział ról zapewnia, że GP może efektywnie zarządzać spółką, podejmując kluczowe decyzje bez konieczności angażowania LP w codzienne operacje. Umowa spółki komandytowej (LPA), która reguluje SLP, jest dokumentem prywatnym, który nie musi być publicznie składany, oferując wysoki stopień poufności. Ta cecha jest szczególnie atrakcyjna dla inwestorów, którzy chcą chronić poufne informacje o swoich inwestycjach.
Korzyści podatkowe: przejrzysty i skuteczny system
Jedną z kluczowych zalet luksemburskiego SLP jest jego przejrzystość podatkowa. W przeciwieństwie do podmiotów korporacyjnych, które są opodatkowane zarówno na poziomie korporacyjnym, jak i akcjonariuszy, sama SLP nie podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych, miejskiemu podatkowi od działalności gospodarczej ani podatkowi od majątku netto. Zamiast tego zyski i straty są przekazywane partnerom, którzy są opodatkowani na podstawie ich miejsca zamieszkania. Takie podejście pomaga uniknąć strasznego podwójnego opodatkowania, które może obniżyć zwroty z inwestycji.
Co więcej, wkłady kapitałowe do SLP nie podlegają podatkowi kapitałowemu, a wypłaty na rzecz LP niebędących rezydentami mogą być zwolnione z podatku u źródła. Te korzyści podatkowe sprawiają, że SLP jest wyjątkowo skutecznym narzędziem dla międzynarodowych inwestorów, szczególnie tych z Brazylii, którzy chcą zoptymalizować swoje globalne zobowiązania podatkowe.
Elastyczność regulacyjna: dostosowana do różnorodnych strategii inwestycyjnych
Luksemburskie środowisko regulacyjne dodatkowo zwiększa atrakcyjność SLP, oferując podwójne podejście do nadzoru. SLP mogą działać jako podmioty regulowane na mocy dyrektywy w sprawie zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (AIFMD), jeśli kwalifikują się jako alternatywne fundusze inwestycyjne (AFI). To oznaczenie wymaga wyznaczenia autoryzowanego zarządzającego alternatywnym funduszem inwestycyjnym (ZAFI), co pozwala SLP korzystać z paszportu marketingowego AIFMD, który ułatwia pozyskiwanie funduszy w całej Unii Europejskiej.
Dla tych, którzy wolą mniej obowiązków regulacyjnych, SLP może również działać jako podmiot nieregulowany, pod warunkiem, że nie przekroczy określonych progów. Ta elastyczność pozwala zarządzającym funduszami wybrać ramy regulacyjne, które najlepiej odpowiadają ich strategii inwestycyjnej i potrzebom inwestorów. Niezależnie od tego, czy chodzi o fundusze private equity, nieruchomości, venture capital czy fundusze hedgingowe, SLP jest wszechstronnym narzędziem zdolnym do realizacji szerokiego zakresu celów inwestycyjnych.
Strategiczne korzyści dla brazylijskich inwestorów
Dla brazylijskich inwestorów luksemburski SLP stanowi strategiczną okazję do dywersyfikacji portfeli i uzyskania dostępu do szerszego rynku europejskiego. Centralna lokalizacja Luksemburga, w połączeniu z solidną infrastrukturą finansową, czyni go idealną bramą dla międzynarodowych inwestycji. Korzyści prawne i podatkowe SLP, w połączeniu z elastycznością regulacyjną, zapewniają brazylijskim inwestorom potężne narzędzie do optymalizacji ich globalnych strategii inwestycyjnych.
Ponieważ globalne regulacje finansowe wciąż ewoluują, luksemburski SLP oferuje bezpieczną, wydajną i elastyczną strukturę, która spełnia złożone potrzeby współczesnych inwestorów. Wykorzystując SLP, brazylijscy inwestorzy mogą nie tylko chronić swoje aktywa, ale także wykorzystać nowe możliwości na rynku międzynarodowym.
Damalion pomaga brazylijskim inwestorom ustrukturyzować ich międzynarodowe projekty w Brazylii i poza nią. Prosimy o kontakt z ekspertem Damalion już teraz.
Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.
