L’objectif principal d’un trust est d’établir une distinction claire entre la propriété effective et la propriété légale des actifs. En substance, la propriété légale d’un actif revient au fiduciaire. D’autre part, les bénéficiaires peuvent profiter des revenus générés par les actifs.
D’un point de vue formel, un trust n’est pas une entité juridique, mais est considéré comme une relation juridique contrôlée par le trustee d’un trust et dans le respect des termes et dispositions inscrits dans l’acte de trust.
Principaux éléments d’un trust familial
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Fiduciaire
Le trustee est le principal régulateur d’un trust. Un administrateur peut être une personne réelle ou un groupe d’individus. Il peut également s’agir d’une entité, telle qu’une société.
Le fiduciaire a l’obligation légale d’administrer le trust au nom et au profit des bénéficiaires. En outre, une relation fiduciaire doit être établie de bonne foi. Par conséquent, un trust ne peut agir que conformément à l’acte de trust et à la législation relative au trust. En règle générale, le fiduciaire est le propriétaire légal des actifs d’un trust, mais pas nécessairement le propriétaire effectif.
Un trust est qualifié de discrétionnaire lorsqu’il dispose d’un pouvoir discrétionnaire absolu sur la manière dont les revenus et le capital du trust peuvent être distribués entre ses bénéficiaires.
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Acte de fiducie
Un acte de fiducie est un document juridique contraignant signé par le créateur de la fiducie, également appelé le constituant. Il s’agit d’un document important qui fournit des instructions détaillées à un fiduciaire sur la manière dont un trust doit être géré et sur le type d’activités qu’il peut entreprendre. En outre, un acte de fiducie énumère également les bénéficiaires d’une fiducie.
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Nominateur
Le ou les auteurs de la nomination sont des personnes physiques qui ont le pouvoir de nommer et de changer ultérieurement le fiduciaire d’un trust. Il est important qu’un trust discrétionnaire ait toujours une personne vivante nommée.
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Minute de distribution
Dans la plupart des situations, le 30 juin de chaque année, un trust doit délimiter le revenu distribuable d’un trust. Le fiduciaire doit décider de la manière dont le revenu distribuable d’un trust doit être réparti entre les bénéficiaires. Le procès-verbal de distribution doit inclure les montants de la distribution et la nature des distributions, telles que les plus-values et les distributions affranchies.
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Bénéficiaires
Les bénéficiaires sont des personnes physiques qui profitent du capital et des revenus du trust. En général, un trust a des bénéficiaires principaux qui sont spécifiés dans le trust, les autres bénéficiaires étant liés ou ayant des liens avec les bénéficiaires principaux. Le bénéficiaire d’un trust peut également être une entité, comme dans le cas d’une organisation ou d’une société.
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Fiscalité
Les revenus distribués aux bénéficiaires adultes et aux bénéficiaires qui sont des entités seront soumis à l’impôt. En revanche, le fiduciaire est soumis à l’impôt sur les revenus attribués aux enfants bénéficiaires. Le fiduciaire est également imposé au taux d’imposition marginal le plus élevé, dans le cas où les revenus du trust ne sont pas distribués aux bénéficiaires désignés.
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Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.
