Ustawa budżetowa Luksemburga z dnia 19 grudnia 2020 r., czyli ustawa budżetowa na rok 2021, wprowadziła kilka zmian w systemie podatkowym kraju. Zgodnie z ustawą budżetową na rok 2021, art. 11 ustawy o funduszach SPF został zmodyfikowany i potwierdza, że spółka zarządzająca majątkiem prywatnym nie może posiadać nieruchomości, ani bezpośrednio, ani pośrednio za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo lub funduszu wspólnego inwestowania.
W ustawie budżetowej na 2021 r. podkreślono, że spółka zarządzająca majątkiem prywatnym (SPF lub “Société de gestion de patrimoine familial”) jest atrakcyjnym narzędziem zarządzania aktywami dla osób o bardzo wysokiej wartości netto w ich misji tworzenia, zabezpieczania i przekazywania majątku. Ten luksemburski instrument inwestycyjny został wprowadzony po raz pierwszy pod koniec istnienia luksemburskiego systemu holdingowego w 1929 roku.
Zasadniczo, firma Private Wealth Management Company zajmuje się wyłącznie nabywaniem, przechowywaniem, zarządzaniem i zbywaniem kwalifikowanych inwestycji, które występują w różnych formach. Aby uniknąć nadużyć ze strony krajowych i zagranicznych inwestorów, konieczny jest ścisły monitoring ze strony odpowiednich władz.
Czym jest spółka zarządzająca majątkiem prywatnym w Luksemburgu?
SPF lub Private Wealth Management Company jest dedykowanym narzędziem do przechowywania i zarządzania aspektami finansowymi osoby prywatnej lub rodziny, które mogą obejmować obligacje, akcje, udziały, oszczędności, instrumenty pochodne, metale szlachetne, kontrakty terminowe, warranty i inne narzędzia finansowe. ‘
Z natury rzeczy, firma zarządzająca prywatnym majątkiem to nieregulowany pojazd, który nie wymaga żadnej licencji biznesowej, aby z powodzeniem działać. Jest on specjalnie zaprojektowany dla inwestorów, którzy chcą zarządzać swoim prywatnym majątkiem. Mając to na uwadze, akcje w ramach Private Wealth Management Company nie mogą być wykorzystywane do plasowania publicznego, nie mogą być oferowane publicznie, ani notowane na żadnej giełdzie.
Uprawnieni inwestorzy spółki zarządzającej majątkiem prywatnym w Luksemburgu
- Osoby fizyczne zarządzające wyłącznie swoim prywatnym majątkiem
- Firmy zajmujące się zarządzaniem majątkiem prywatnym, obsługujące jedną lub więcej osób, np. w przypadku rodzinnych funduszy powierniczych lub biur
- Pośrednicy działający w imieniu inwestorów prywatnych i firm zarządzających majątkiem prywatnym
Firma zarządzająca majątkiem prywatnym Zabronione działania
Firma Private Wealth Management (w przeciwieństwie do Soparfi) nie może wykonywać tych czynności:
Działalność związana z udzielaniem pożyczek
Firma zarządzająca majątkiem prywatnym jest ograniczona do świadczenia wszelkiego rodzaju usług, w tym udzielania oprocentowanych pożyczek. Zabrania to również firmie Private Wealth Management Company udzielania pożyczek spółkom, w których posiada ona udziały kapitałowe. Alternatywnie może ona udzielać zaliczek gotówkowych lub gwarantować zobowiązania spółki, w której posiada udziały, na zasadzie dodatkowej i bez żadnego wynagrodzenia.
Posiadanie własności intelektualnej
Prywatna firma zarządzająca majątkiem w Luksemburgu nie może posiadać bezpośrednio żadnego rodzaju własności intelektualnej.
Posiadanie nieruchomości
Firma zarządzająca majątkiem prywatnym ( SPF Vs Soparfi) nie może inwestować w nieruchomości, choć może nabywać udziały w korporacjach lub innych nieprzejrzystych podmiotach prawnych, które posiadają nieruchomości.
Luksemburg Spółka zarządzająca majątkiem prywatnym Formularze prawne
Spółka zarządzająca majątkiem prywatnym w Luksemburgu może być utworzona w różnych formach prawnych. W zależności od specyficznych potrzeb inwestora, w zakresie udziałów kapitałowych, kontroli zarządzania i możliwości przenoszenia udziałów, Private Wealth Management Company może być zorganizowana w jednej z wielu form prawnych:
- Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością(SA)
- Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością(SARL)
- Spółka komandytowa (SCA)
- Spółdzielnia w formie spółki publicznej
Luksemburska spółka zarządzająca majątkiem prywatnym Aktywa kwalifikowalne
Firma zarządzająca majątkiem prywatnym w Luksemburgu ma wolną rękę w inwestowaniu we wszelkiego rodzaju instrumenty finansowe w Luksemburgu i za granicą:
- Instrumenty pochodne, opcje, warranty, kontrakty terminowe
- Akcje, obligacje, nieruchomości, gotówka, fundusze, papiery wartościowe
- Towary, waluty, aktywa zagrożone, metale szlachetne, kredyty
- Fundusze, SICAR (Firma Inwestycyjna z Kapitałem Ryzykownym), Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny, SICAV (Firma Inwestycyjna z Kapitałem Zmiennym), fundusze sekurytyzacyjne
- Fundusze hedgingowe
Kapitał własny i zobowiązania spółki Private Wealth Management
Spółka Private Wealth Management w Luksemburgu może emitować akcje różnych klas, akcje imienne i na okaziciela. Wszyscy akcjonariusze spółki zarządzającej majątkiem prywatnym może być rezydentem lub nierezydentem.
- Osoby prywatne
- Biura rodzinne
- Kluby inwestycyjne lub grupy osób zarządzające własnym majątkiem
- Fundusze powiernicze, fundacje, stichting, podmioty majątkowe, kantor administracyjny
- Inne spółki zarządzające majątkiem
Z reguły nie dotyczy to akcjonariuszy korporacyjnych, chyba że działają oni w imieniu wymienionych rodzajów akcjonariuszy. Przykłady obejmują Soparfis, podmioty holdingowe, fundusz i nominowanych.
- Minimalny kapitał zakładowy dla spółki akcyjnej i spółki komandytowej wynosi 31.000 EUR, przy czym minimum 1/4 kapitału zakładowego musi zostać wpłacona podczas zakładania spółki.
- Minimalny kapitał zakładowy dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wynosi 12.500 EUR i powinien być w pełni opłacony w momencie założenia spółki.
- Minimalny kapitał zakładowy może być wpłacony w równowartości w innej walucie.
W spółce zarządzającej majątkiem prywatnym inwestorzy mogą założyć spółkę poprzez wniesienie wkładu pieniężnego lub niepieniężnego. Przy zakładaniu spółki nie ma konieczności uiszczania żadnych opłat kapitałowych, z wyjątkiem stałej opłaty rejestracyjnej w wysokości 75 EUR. W przypadku spółek akcyjnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, ale nie w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, wymagane jest przeprowadzenie wyceny przez audytora zewnętrznego. Wreszcie, można wykorzystać nadwyżkę kapitałową, podczas gdy wkłady nie muszą być reprezentowane przez podwyższenie kapitału lub emisję akcji.
Zasady opodatkowania luksemburskich spółek zarządzających majątkiem prywatnym
- Firma Private Wealth Management Company jest całkowicie zwolniona z podatku od osób prawnych i podatku komunalnego od działalności gospodarczej.
- Spółka Private Wealth Management Company jest obciążona podatkiem rejestracyjnym, który jest obliczany według stawki 0,25% wpłaconego kapitału.
- Spółka Private Wealth Management nie płaci podatku rejestracyjnego od przeniesionych zysków.
- Podatek rejestracyjny dla Private Wealth Management Company będzie należny od wszelkich długów przekraczających ośmiokrotność kapitału wpłaconego.
Firma zarządzająca majątkiem prywatnym Struktura korzysta z szerokiego zakresu korzyści, z wyjątkiem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i dyrektyw UE. Firma zarządzająca majątkiem prywatnym może z czasem zostać przekształcona w inną formę prawną.
Damalion specjalizuje się w profesjonalnym doradztwie dla inwestorów prywatnych w zakresie tworzenia i zarządzania luksemburskimi wehikułami inwestycyjnymi, w tym strukturą Private Wealth Management Company. Pomagamy również przy otwieraniu rachunków bankowych. Oprócz fachowego doradztwa, wykorzystujemy naszą sieć kontaktów z doświadczonymi księgowymi, prawnikami i innymi profesjonalistami, aby usprawnić i przyspieszyć proces zakładania firmy. Aby dowiedzieć się więcej o Private Wealth Management Company w Luksemburgu lub uzyskać pomoc w założeniu Private Wealth Management Company, skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś.
Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.
