Istnieje wiele przypadków, w których osoba fizyczna może odnieść korzyści ze zorganizowania kluczowej części swojego dziedzictwa w strukturze o unikalnej osobowości prawnej. Obejmuje to planowanie sukcesji, ochronę majątku, zachowanie bogactwa i organizację uprawnień zarządczych w ramach family office, jak również operacje spekulacyjne i zaciąganie kredytów.

Firmy Family Wealth Management mogą być zakładane w następujących formach prawnych:

• Spółka akcyjna (SA)
• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)
• Spółka komandytowa (SCA)
• Spółdzielnia zorganizowana w formie spółki akcyjnej (SCOP)

Opodatkowanie firm zajmujących się zarządzaniem majątkiem rodzinnym

• Firma Family Wealth Managementt(SPF) jest zwolniona z podatku dochodowego i podatku od majątku netto.
• Nie ma podatku potrącanego u źródła, który ma zastosowanie do wypłaty odsetek, z wyjątkiem odsetek wypłacanych osobom fizycznym będącym rezydentami podatkowymi Luksemburga oraz osobom fizycznym objętym Europejską Dyrektywą o Oszczędnościach.
• Wypłaty dywidend i przychody z likwidacji nie są obciążone podatkiem u źródła.
• Family Wealth Management nie może korzystać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Luksemburg z innymi krajami ani z europejskiej dyrektywy w sprawie spółek dominujących i zależnych (90/435/EWG z dnia 23 lipca 1990 r.).

Family Wealth Management Uprawnienia do posiadania akcji

Struktura Family Wealth Management jest ograniczona do następujących typów inwestorów:

• Osoby, które funkcjonują w zakresie zarządzania swoim prywatnym majątkiem.
• Podmioty, które funkcjonują wyłącznie w interesie prywatnego bogactwa jednej lub więcej osób.
• Pośrednicy działający w imieniu inwestorów, o których mowa powyżej.

Zainteresowani inwestorzy muszą potwierdzić na piśmie do Agenta Domicyliacyjnego, lub w przypadku jego braku, do Dyrektorów Firmy Zarządzającej Rodzinnym Majątkiem, że są rzeczywiście kwalifikującymi się inwestorami.

Udziałowcy Family Wealth Management Company (SPF) muszą być ograniczeni do grupy inwestorów. Akcje emitowane przez Family Wealth Management Company (SPF) nie mogą być notowane na żadnej giełdzie ani stanowić oferty publicznej.

Profesjonalista działający w imieniu Family Wealth Management Company (SPF), taki jak w przypadku przedstawiciela domowego, autoryzowanego audytora lub biegłego rewidenta, musi uzyskać coroczne zaświadczenie, że Family Wealth Management Company (SPF) spełnia warunki ustanowione w prawie.

Podatek od dystrybucji kapitału

Z dniem 1 stycznia 2009 r. zniesiono podatek od wkładów kapitałowych w wysokości 0,5% i zastąpiono go stałą opłatą rejestracyjną w wysokości 75 EU.

Zobowiązania

Family Wealth Management Company (SPF) może być finansowana długiem pochodzącym z kredytów bankowych, pożyczek od udziałowców oraz prywatnych emisji obligacji w stosunku wynoszącym ośmiokrotność jej kapitału zakładowego powiększonego o nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej.

Podatek od abonamentu

W przypadku Family Wealth Management Company (SPF) obowiązuje roczna stawka podatku od subskrypcji w wysokości 0,25% liczona od objętego i opłaconego kapitału zakładowego.

Podatek subskrypcyjny nie może być niższy niż 100 EUR i wyższy niż 125.000 EUR, dotyczy tylko kapitału, a nie długu, z wyjątkiem sytuacji, gdy dług jest ponad ośmiokrotnie większy od kapitału.

Dozwolone działania

Zarządzanie portfelem zbywalnych papierów wartościowych, np. w przypadku akcji i firmy inwestycyjnej o zmiennym kapitale. Nabycie udziałów w innych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością pod warunkiem, że Family Wealth Management Company (SPF) nie ingeruje w zarządzanie tymi spółkami.

Działalność podlegająca ograniczeniom

• Działalność handlowa i przemysłowa
• Nabycie lub bezpośrednie posiadanie nieruchomości
• Posiadanie własności intelektualnej
• Udzielanie oprocentowanych pożyczek
• Zaangażowanie w zarządzanie udziałami kapitałowymi

Zastosowania

• Planowanie sukcesji
• Narzędzie do zarządzania majątkiem rodziny

Jako międzynarodowa firma konsultingowa Damalion specjalizuje się w świadczeniu usług dla osób indywidualnych i biur rodzinnych, a także w zakładaniu i zarządzaniu luksemburskimi rodzinnymi firmami zarządzającymi majątkiem wraz z otwarciem rachunku bankowego. Nasza globalna sieć usług składa się z długotrwałych relacji z różnymi profesjonalistami w dziedzinie prawa, księgowości, podatków i sektorów regulacyjnych. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś, aby dowiedzieć się więcej.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.