Luksemburg to małe, ale dobrze prosperujące państwo śródlądowe w sercu Europy. Znana jest z tego, że ma stabilną i solidną gospodarkę, co czyni ją jednym z najbogatszych krajów na świecie. Pozytywne miejsce w rankingu zawdzięcza doskonałym ramom prawnym, sprawnemu zarządzaniu oraz polityce gospodarczej, która przyciąga zarówno firmy zagraniczne, jak i inwestorów prywatnych. Jest także jednym z członków założycieli Unii Europejskiej. Luksemburg stale odnotowuje jeden z najwyższych PKB, który w 2021 r. wyniesie 116 921 USD.

Korzyści z otwarcia spółki w Luksemburgu

Otwarcie firmy w Luksemburgu wiąże się z wieloma zaletami i korzyściami, m.in:

Doskonałe bezpieczeństwo

Bezpieczne ramy polityczne i gospodarcze panujące w Luksemburgu sprzyjają wchodzeniu na rynek podmiotów prawnych zakładanych przez rezydentów i inwestorów zagranicznych. Do najbardziej popularnych podmiotów prawnych, które można założyć w Luksemburgu, należą korporacje, trusty oraz prywatne lub rodzinne spółki majątkowe.

Długa historia i reputacja jako głównego ośrodka inwestycyjnego

Pomimo niewielkich rozmiarów Luksemburg jest drugim co do wielkości centrum finansowym na świecie, sprawnie zarządzającym aktywami o wartości ponad 2,5 bln euro. Ponad 40% inwestycji przychodzących i wychodzących przechodzi przez Luksemburg.

Podatek terytorialny

Luksemburskie spółki niebędące rezydentami podlegają jedynie opodatkowaniu podatkiem dochodowym i podatkiem od działalności gospodarczej od dochodów uzyskanych w Luksemburgu. Należy jednak pamiętać, że inwestorzy ze Stanów Zjednoczonych i innych krajów, które nakładają podatki dochodowe na swoje dochody na całym świecie, będą podlegać systemowi podatkowemu obowiązującemu w ich kraju.

System podwójnego opodatkowania

Luksemburg zawarł umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajami należącymi do Narodu Europejskiego i innymi krajami. Podpisała łącznie 84 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, z których większość zawiera postanowienia artykułu 26.5 wzorcowej umowy Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju w sprawie wymiany informacji między organami podatkowymi.

Struktury spółek luksemburskich

Wybór formy prawnej

Przy składaniu wniosku o zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej należy wybrać formę prawną, pod jaką chcemy rozpocząć lub prowadzić działalność. Można wybrać spośród następujących luksemburskich formularzy prawnych:

• Jednoosobowa działalność gospodarcza
• Spółka akcyjna (SA)
• Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)
• Uproszczona spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL-S)
• Przedsiębiorstwa społeczne (SIS)
• Spółka jawna (SCS)
• Specjalna spółka komandytowa (SCSp)

Proces ubiegania się o zezwolenie na prowadzenie działalności

Zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej można złożyć za pośrednictwem Izby Handlowej w Luksemburgu. Do złożenia wniosku o zezwolenie na prowadzenie działalności wymagane są następujące dokumenty.

• Formularz zgłoszeniowy
• Dowód tożsamości
• Dokumenty poświadczające kwalifikacje zawodowe do prowadzenia planowanej działalności gospodarczej
• Dokumenty poświadczające uczciwość zawodową inwestorów.
• Stemple podatkowe
• Spółki handlowe muszą złożyć umowę spółki.

Wszystkie dokumenty należy złożyć w Dziale Rejestracji i Domen. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz spółki handlowe muszą zarejestrować się w Rejestrze Spółek. Ponadto spółka handlowa musi przedstawić swój statut. Zarejestrowany notariusz może zająć się rejestracją i zakładaniem spółek.

Spółka holdingowa

Inwestorzy, którzy chcą założyć swoją firmę jako spółkę z udziałem kapitałowym lub Soparfi, mogą przechowywać fundusze lub aktywa i zarządzać nimi, a także mieć możliwość udzielania i pożyczania pieniędzy oraz pobierania dochodów z tantiem. Soparfis ma również różne korzyści, w tym:

a. Zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend, w tym w przypadku likwidacji spółki

b. Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych w przypadku udziałów kwalifikowanych

c. Wypłata dywidend uprawnionym odbiorcom i zwolnienie z podatku u źródła

Firma zarządzająca majątkiem rodziny

Spółka luksemburska może zostać założona jako spółka zarządzająca majątkiem rodziny (SPF), w której osoby fizyczne mogą zarządzać swoim majątkiem i aktywami, które mogą zostać zachowane i przekazane spadkobiercom.

Firma zarządzająca majątkiem rodziny (SPF) jest zwolniona z płacenia podatków państwowych, osoby fizyczne muszą płacić roczny podatek od subskrypcji w wysokości 0,25% od wartości udziałów i kapitału.

Specjalistyczne Fundusze Inwestycyjne (SIF)

Spółka luksemburska może zostać założona jako wyspecjalizowany fundusz inwestycyjny (SIF) dla dobrze poinformowanych inwestorów, którzy chcą inwestować w papiery wartościowe, w tym fundusze hedgingowe, nieruchomości, private equity i wiele innych.

Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny (SIF) jest objęty rocznym podatkiem subskrypcyjnym, obliczanym na podstawie wartości jego aktywów netto, według stawki 0,01%. Ponadto podatek od towarów i usług ma zastosowanie wyłącznie do usług i zakupów, które nie są związane z zarządzaniem funduszami.

Wybieranie nazwy firmy

• Nowo założona spółka luksemburska musi wybrać unikalną nazwę, która nie może być podobna do innych spółek w Luksemburgu.
• Nazwa firmy musi zawsze kończyć się skrótem nazwy jej struktury korporacyjnej.
• Nazwa firmy nie może być podobna do nazwy udziałowca spółki.
• Po założeniu firmy, jej nazwa zostanie opatrzona certyfikatem założycielskim.

Adres fizyczny biura i lokalnego przedstawiciela w Luksemburgu

• Spółka luksemburska musi posiadać lokalne biuro i zarejestrowanego agenta zamieszkałego w Luksemburgu, aby otrzymywać oficjalne zawiadomienia i wnioski dotyczące serwerów.
• Spółka luksemburska może mieć główny adres w dowolnym miejscu na świecie.

Akcjonariusze

• W zależności od formy prawnej, spółka musi mieć co najmniej jednego udziałowca.
• Akcjonariuszem może być osoba zamieszkała w dowolnym kraju, osoba fizyczna lub prawna.
• Spółka może emitować akcje z prawem lub bez prawa głosu, co w dużej mierze zależy od uznania spółki.
• Wszystkie akcje imienne muszą być zarejestrowane i zapisane w dzienniku przedsiębiorstwa.
• Akcje imienne mogą być przenoszone poprzez wystawienie oświadczenia o przeniesieniu pomiędzy zbywającym a przejmującym.
• Założycielem spółki luksemburskiej może być osoba fizyczna lub prawna.
• Nazwiska udziałowców mogą być utrzymywane w tajemnicy, o ile dana osoba fizyczna lub prawna jest należycie reprezentowana na papierze przez założyciela w zaufaniu.

Dyrektorzy i kierownicy firm

• W spółce luksemburskiej musi być powołany co najmniej jeden dyrektor.
• Dyrektor może zamieszkiwać w innym kraju; może być osobą fizyczną lub osobą prawną.

Formalności związane z założeniem spółki w Luksemburgu

Public Limited Liability Company (SA)

• Założenie spółki w formie aktu notarialnego.
• Statut spółki, który należy złożyć w luksemburskim rejestrze handlowym.
• Spółka ma być opublikowana w Dzienniku Urzędowym.

Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)

• Założenie spółki w formie aktu notarialnego.
• Statut spółki, który należy złożyć w luksemburskim rejestrze handlowym.
• Spółka ma być opublikowana w Dzienniku Urzędowym.

Spółka Komandytowo-Akcyjna (SCA)

• Założenie spółki w formie aktu notarialnego.
• Statut spółki, który należy złożyć w luksemburskim rejestrze handlowym.
• Spółka ma być opublikowana w Dzienniku Urzędowym.

Spółka komandytowo-korporacyjna (SCSp)

• Akt notarialny nie jest wymagany.
• Do założenia spółki wystarczy umowa prywatna.
• Wyciągi ze statutów muszą być zarejestrowane i opublikowane w Dzienniku Urzędowym.

Spółka jawna (SCS)

• Założenie firmy na podstawie aktu notarialnego lub umowy prywatnej.
• Wyciągi ze statutów muszą być zarejestrowane i opublikowane w Dzienniku Urzędowym.

Minimalny kapitał zakładowy w zależności od struktury firmy

Public Limited Liability Company (SA)

• 31 000 EUR, z czego 25% musi zostać wpłacone w momencie założenia spółki.

Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)

• Minimalny kapitał zakładowy w wysokości 12 000 EUR, który musi być w pełni opłacony w momencie tworzenia spółki.

Spółka Komandytowo-Akcyjna (SCA)

• 31 000 EUR, z czego 25% musi zostać wpłacone w momencie założenia spółki.

Spółka komandytowo-korporacyjna (SCSp)

• Brak minimalnego kapitału zakładowego.
• Kapitał podzielony wyłącznie na akcje imienne.

Spółka jawna (SCS)

• Brak minimalnego kapitału zakładowego.

Wymagania dotyczące rachunkowości i audytu

• Księgowość i sprawozdawczość w zakresie rocznych sprawozdań finansowych jest obowiązkowa dla wszystkich spółek luksemburskich.
• Należy prowadzić dokumentację transakcji biznesowych, finansów, a także utrzymywać i aktualizować ją w celu zapewnienia dokładnej sprawozdawczości.

Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy

Public Limited Liability Company (SA)

• Spotkanie musi odbywać się co roku.

Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (SARL)

• Doroczne zebranie statutowe.
• Jeśli liczba udziałowców jest mniejsza niż 25, dozwolone jest stosowanie procedur pisemnych.

Spółka Komandytowo-Akcyjna (SCA)

• Spotkanie musi odbywać się co roku.

Spółka komandytowo-korporacyjna (SCSp)

• Spotkanie musi odbywać się co roku.

Spółka jawna (SCS)

• Spotkanie musi odbywać się co roku.

Czas potrzebny do zakończenia rejestracji

• Szacowany czas potrzebny do utworzenia spółki wynosi jeden tydzień.

Otwarcie rachunku bankowego w Luksemburgu

Korzyści płynące z usług bankowych w Luksemburgu dla przedsiębiorstwa każdej wielkości są liczne. Po założeniu spółki inwestorzy instytucjonalni i prywatni muszą koniecznie otworzyć rachunek bankowy w Luksemburgu. Twoja historia finansowa będzie korzystna w procesie otwierania firmowego konta biznesowego.

Etapy i wymagania dotyczące zakładania konta bankowego w Luksemburgu

Ogólne kroki i procedury związane z otwarciem konta bankowego w Luksemburgu są podobne. Przy składaniu wniosku o otwarcie rachunku bankowego należy przedłożyć następujące dokumenty.

• Identyfikacja osobista
• Certyfikaty, zezwolenia i licencje biznesowe
• Zestawienie rachunków z innych przedsiębiorstw
• Biznesplan
• List motywacyjny
• Dowód posiadania fizycznego adresu prowadzenia działalności w Luksemburgu

Jako dobrze poinformowany inwestor, przed otwarciem rachunku bankowego musisz przygotować swoją dokumentację zawierającą jak najwięcej szczegółów i dokumentów. Pozwoli to uniknąć opóźnień i usprawni proces otwierania rachunku bankowego.

Spółka luksemburska oferuje wiele korzyści, zwłaszcza dla inwestorów zagranicznych, którzy chcą wykorzystać ją do celów holdingowych, zarządzania aktywami i uzyskiwania pasywnego dochodu dla swoich udziałowców. Ponadto obcokrajowcy mogą zakładać rodzinne firmy zarządzające majątkiem oraz wyspecjalizowane fundusze inwestycyjne, które nie podlegają opodatkowaniu. Podczas zakładania firmy w Luksemburgu należy podjąć kilka kroków, począwszy od uzyskania niezbędnych pozwoleń, wyboru najlepszej formy prawnej, załatwienia spraw związanych z pozwoleniem na pobyt, otwarcia rachunku bankowego i zrozumienia zasad opodatkowania, Damalion może pomóc od początku do końca. Dzięki naszej wykwalifikowanej i kompetentnej globalnej sieci usług można założyć firmę w Luksemburgu w dowolnym miejscu na świecie. Aby uzyskać więcej informacji, już dziś skontaktuj się z ekspertem firmy Damalion.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.