Israele offre un’eccellente e solida infrastruttura per fare affari per gli investitori stranieri e le entità aziendali in tutti i settori. Il sistema bancario israeliano è altamente moderno, automatizzato e computerizzato, il che contribuisce al suo robusto e consolidato sistema bancario internazionale.

Gliinvestimenti stranieri sono stati determinanti per la crescita economica e la prosperità di Israele. Il governo promuove attivamente gli investimenti stranieri fornendo vari incentivi ai sensi della legge di incoraggiamento agli investimenti di capitale del 1959. Non ci sono limitazioni agli investimenti stranieri, tranne che nelle industrie della difesa e delle telecomunicazioni.

Entità commerciali di Israele

Ogni azienda straniera o investitore privato che cerca di fare affari in Israele deve decidere sotto quale struttura commerciale operare. Attualmente, le strutture aziendali più popolari tra gli investitori stranieri sono le società e le partnership. Come regola generale, non ci sono limitazioni di nazionalità tra gli azionisti di una società costituita in Israele.

Aziende

Le società private e pubbliche a responsabilità limitata sono le due forme più comuni di strutture commerciali in Israele.

Le società per azioni sono entità le cui azioni possono essere quotate in borsa o offerte al pubblico.

Tutte le società, le cui azioni sono quotate e scambiate alla Borsa di Tel Aviv (TASE), sono regolate dalla Israel Securities Authority e soggette a rispettare tutti i suoi requisiti. Nel frattempo, tutte le altre aziende non strutturate come società per azioni sono considerate aziende private.

Tutte le società di proprietà straniera che cercano di operare in Israele sono tenute a registrarsi presso il Registro delle Imprese del paese con lo status speciale di “società straniera”.

Le società straniere che cercano di emettere titoli alla Borsa di Tel Aviv (TASE) sono obbligate a seguire tutte le regole e i requisiti delle autorità dei titoli. Le aziende che cercano di emettere titoli devono avere un rappresentante locale con sede in Israele che si assumerà tutti i doveri e le responsabilità per le attività dell’azienda, come nel caso dei rapporti finanziari e della tassazione.

Collaborazioni

Le partnership in Israele sono regolate dalla Partnership Ordinance del 1975.

Nel caso in cui una partnership sia formata allo scopo di condurre affari in Israele, si considera che si registri presso il Registrar of Partnerships del Ministero della Giustizia.

Una partnership israeliana è composta da individui e/o società. Non può avere più di 20 soci, ad eccezione delle società di avvocati o revisori che esercitano le loro rispettive professioni.

In sostanza, una partnership non è obbligata a presentare rapporti annuali di alcun tipo. Tuttavia, tutte le società di persone sono tenute a registrarsi presso le autorità fiscali e di sicurezza sociale come un’entità separata.

Una società può assumere la forma di una società generale o limitata. In una partnership generale, ogni partner sarà responsabile delle passività della partnership senza limitazioni. Inoltre, i partner sono autorizzati ad agire per conto della partnership. Di conseguenza, i partner limitati; le passività sono limitate alla misura dei loro contributi al capitale sociale.

In una struttura di società in accomandita, ci deve essere almeno un socio generale le cui responsabilità sono illimitate.

In Israele, le joint venture non sono necessariamente obbligate a registrarsi come partnership. Tuttavia, per ragioni legali, l’ordinanza sulle società di persone ha una propria serie di criteri per determinare se una società deve registrare una partnership.

Cooperative

Le attività delle cooperative israeliane sono regolate dall’ordinanza sulle cooperative.

Le cooperative sono tenute a registrarsi presso il Registro delle Società Cooperative del Ministero della Giustizia.

I membri di una cooperativa in Israele possono includere individui e altre società cooperative.

Le cooperative devono seguire le restrizioni esistenti per quanto riguarda l’appartenenza a una società cooperativa e il contenuto dello statuto di una cooperativa.

Le cooperative sono poco diffuse in Israele e sono vantaggiose solo per le imprese del settore agricolo e dei trasporti.

Organizzazioni senza scopo di lucro

La stragrande maggioranza delle entità che funzionano come organizzazioni senza scopo di lucro in Israele devono essere registrate presso il Registrar of Non-Profit Associations. Questa entità supervisiona la registrazione e le attività correlate.

Processo di formazione dell’azienda in Israele

Tutte le società israeliane di proprietà straniera devono registrarsi presso il Registro delle Imprese e le autorità fiscali.

Il Registrar of Companies accetta documenti in inglese. Altri requisiti per la registrazione di successo di una società in Israele sono i seguenti:

Modulo di richiesta di registrazione della società, come il modulo n. 1 del registro delle imprese
Una copia e lo statuto della società tradotto in ebraico. La traduzione deve essere certificata da un notaio.
Una lista degli amministratori e i loro rispettivi numeri di passaporto.
Le tasse prestabilite per la registrazione della società.

Gli articoli dell’associazione devono indicare i seguenti dettagli:

Nome dell’azienda
Obiettivi
Composizione del capitale sociale
Numero di azioni per azionista
Regole per la gestione dell’azienda

Una volta che il processo di registrazione della società è completato, il Registrar of Companies emetterà un certificato di incorporazione e un numero di società a nove cifre.

La creazione di un’impresa in Israele richiede di solito 11 giorni per essere completata, a seconda delle dimensioni dell’impresa, dei documenti richiesti e del tipo di attività.

In dettaglio, ci vogliono due giorni per ottenere i documenti di registrazione della società e debitamente certificati da un avvocato, due giorni per depositare presso il Registro delle Imprese, il Ministero della Giustizia, e fino a sette giorni per registrarsi per le tasse, compresa l’imposta sul valore aggiunto presso il Ministero delle Finanze, il Dipartimento delle Imposte sul Reddito, e l’Istituto Nazionale delle Assicurazioni.

L’investimento minimo dipenderà dalla portata e dalle dimensioni dell’azienda. Si noti che c’è una tassa di registrazione standard di NIS 2.645 per l’elaborazione di persona e NIS 2.176 per l’elaborazione online.

L’investimento minimo è di NIS 1.862 più l’imposta sul valore aggiunto per la certificazione dei documenti da parte di un avvocato.

Requisiti di segnalazione delle società israeliane

Le società private sono tenute a fare un rapporto annuale al registro delle imprese. Il rapporto annuale deve descrivere la struttura societaria dell’azienda, con l’audit che conferma che i suoi rapporti finanziari sono stati presentati agli azionisti.

Una società privata è tenuta a pagare una tassa annuale di 1.500 NIS.

Una società privata deve informare il registro delle imprese di qualsiasi cambiamento, compreso il cambiamento della ragione sociale, dello statuto, del capitale sociale emesso o registrato e della composizione del consiglio.

Struttura di gestione dell’azienda israeliana

Una società a responsabilità limitata è gestita da un consiglio di amministrazione che sarà responsabile della supervisione del direttore generale, che a sua volta sarà responsabile delle operazioni quotidiane della società.

Alcune decisioni di gestione sono strettamente riservate alla giurisdizione del consiglio di amministrazione e degli altri azionisti della società.

Restrizioni di gestione della società israeliana

Non ci sono restrizioni per i manager e i direttori stranieri.

Responsabilità degli amministratori e dei funzionari

Gli amministratori di una società israeliana hanno i seguenti doveri e obblighi:

Dovere di cura

Mostrare proattività, usando mezzi ragionevoli per ottenere informazioni cruciali nel processo decisionale.
Deve avere familiarità con gli affari di una società, controllare ragionevolmente la gestione e supervisionare la commissione a cui il consiglio ha delegato l’autorità.

Doveri fiduciari

Conosciuto anche come dovere di lealtà e buona fede, un direttore deve astenersi dal conflitto di interessi con la società. Questo include la competizione e lo sfruttamento delle opportunità di business con l’azienda per un guadagno personale.
Deve agire nel migliore interesse della società e di tutti i suoi azionisti, non solo i suoi interessi di azionista.
Deve usare la sua discrezione indipendente quando vota nel consiglio e non può essere parte di un accordo di voto.

Doveri di divulgazione

Un amministratore deve informare il consiglio di qualsiasi interesse personale che possa avere.
Un interesse personale riguarda qualsiasi entità in cui detiene almeno il 5% di partecipazione azionaria, o in cui ha il diritto di nominare almeno un direttore o amministratore delegato per la società.
Per le operazioni straordinarie, un direttore deve anche rivelare qualsiasi interesse personale dei suoi familiari.
Un direttore/i è tenuto a rivelare se è stato condannato/i per certi reati.

Regime fiscale israeliano sulle aziende

Imposta sul reddito delle società

Prelevato su società residenti e non residenti che operano in Israele.
Le società residenti in Israele sono soggette all’imposta sul reddito delle società sul loro reddito mondiale, mentre le società non residenti sono soggette all’imposta solo sul reddito maturato in Israele.
L’aliquota dell’imposta sulle società è del 23% nel 2022. Le operazioni commerciali che si qualificano sotto la legge di incoraggiamento degli investimenti di capitale hanno diritto ad aliquote ridotte dell’imposta sul reddito delle società, a seconda della loro posizione e di altre condizioni speciali.

Reddito imponibile

Il reddito imponibile sarà basato sul reddito dichiarato nel bilancio come preparato in conformità con i principi contabili generalmente accettati.
Le spese possono essere dedotte se sono state sostenute interamente o esclusivamente nella produzione di reddito da tavola.
L’ammortamento può essere richiesto per quanto riguarda le immobilizzazioni utilizzate nella produzione del reddito imponibile.

Guadagni di capitale

Le plusvalenze reali di una società in Israele sono soggette a un’aliquota fiscale fissa del 23%.

Ritenuta d’acconto

I dividendi pagati a un residente in Israele sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 25%.
Una ritenuta del 30% è applicabile se al momento della ricezione del dividendo o in qualsiasi momento durante i prossimi 12 mesi un individuo ha controllato almeno il 10% della società pagante con riferimento a qualsiasi misura di controllo.

Imposta sul valore aggiunto

L’IVA è imposta su beni e servizi forniti in Israele dalle imprese, compresa l’importazione di beni e servizi, ed è pagata dall’acquirente.
Il tasso attuale è del 17% a partire dal 2021.

Dividendi pagati ad azionisti stranieri

Soggetto alla ritenuta d’acconto del 25%. Per un azionista sostanziale, almeno il 10% delle misure di controllo, il tasso di ritenuta alla fonte è del 30%.
Le aliquote possono essere inferiori o esenti, secondo il trattato sulla doppia imposizione applicabile.

Dividendi ricevuti da società straniere

Un residente fiscale israeliano è tassato al 25%, così come un ulteriore 3% se il reddito imponibile è pagato ad un azionista individuale che supera NIS 647.640.

Interessi pagati ad azionisti stranieri

Soggetto a ritenuta alla fonte al 25%.
Le esenzioni sono applicate agli azionisti aziendali stranieri sull’interesse delle obbligazioni scambiate, sui prestiti forniti allo stato in valuta estera, sui prestiti forniti a un residente israeliano in valuta estera e sui depositi bancari in valuta estera.

Diritti di proprietà intellettuale pagati

Le royalties lorde pagate a un azionista aziendale non residente sono soggette a un’aliquota di ritenuta alla fonte del 25%.
Aliquote ridotte o esenzione, applicate a un trattato fiscale applicabile.

Compagnie di lavoro straniere

L’azionista di controllo, che detiene il 10% o più di azioni in una Foreign Occupational Company, con profitti derivanti dall’occupazione speciale è tassato sui dividendi presunti secondo la proporzione relativa dei suoi profitti.
Una Foreign Occupational Company è una società di proprietà straniera che, tra l’altro

1. Essere tenuto da non più di cinque persone.

2. Almeno il 75% delle sue azioni sono controllate, direttamente o indirettamente, da uno o più residenti israeliani.

3. Gli azionisti di controllo sono impegnati in un’occupazione speciale a beneficio della

società.

4. Il 50% del reddito dell’azienda proviene dall’occupazione speciale.

L’occupazione speciale include le seguenti occupazioni, tra cui medici, professori, broker, avvocati, giornalisti, contabili, periti ed economisti.

Regole di capitalizzazione sottile

Non ci sono misure fiscali contro la capitalizzazione sottile in Israele.

Regole sui prezzi di trasferimento

Le regole israeliane sui prezzi di trasferimento si basano sulle linee guida dell’OCSE e sono applicabili alle transazioni tra un’entità residente israeliana e un’entità correlata non residente.

Se richiesto dalle autorità fiscali israeliane, una società deve presentare uno studio dettagliato sui prezzi di trasferimento per giustificare i prezzi che applica e i prezzi che sono applicati dalle entità straniere collegate.

Le aziende devono allegare una dichiarazione alla loro dichiarazione d’imposta annuale che confermi le loro transazioni transfrontaliere con terzi che sono state effettuate in termini di lunghezza d’onda.

Tasse di registrazione e di bollo

Israele non ha un’imposta di bollo sui documenti firmati.

Tasse sulla proprietà e sul trasferimento di proprietà

Israele non riscuote alcuna tassa sulla proprietà o sul trasferimento di proprietà quando si acquista un immobile di proprietà privata nel paese.

Imposta sull’acquisto di beni immobili

Un acquirente di beni immobili o di azioni di un’associazione immobiliare deve pagare l’imposta di acquisto al 6% del prezzo totale di acquisto del bene.

Nessun prezzo di acquisto è valutato per l’acquisto di una proprietà residenziale di valore fino a NIS 1.600.175.

Tassa sull’ammortamento dei terreni

Le plusvalenze derivate dalla cessione di terreni o di azioni di un’associazione immobiliare sono tassabili ai sensi della legge sulla tassazione dei terreni, a tassi tra il 20% e il 50%, a seconda dell’identità della società e del periodo di proprietà.

Israele Trattati di doppia imposizione

Israele ha applicato fino a 54 trattati fiscali con altri paesi. I trattati funzionano per prevenire la doppia imposizione garantendo lo stato di residenza di un investitore, fornendo un credito d’imposta per le tasse pagate in Israele, o in alternativa, che il reddito proveniente da Israele sarà esente da tasse in Israele, o nel paese di residenza dell’investitore straniero. Per esempio, Israele ha firmato una convenzione con il Granducato di Lussemburgo per evitare la doppia imposizione e prevenire l’evasione fiscale in materia di imposte sul reddito e sul capitale.

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Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.

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