A causa dei molteplici vantaggi che offre, gli investitori stranieri sono piĆ¹ entusiasti di aprire un fondo d’investimento in Lussemburgo, e tra i fondi d’investimento piĆ¹ popolari scelti c’ĆØ l’OICVM (Organismi d’Investimento Collettivo in Valori Mobiliari), che offre un alto livello di protezione per gli investitori.
Caratteristiche dell’OICVM lussemburghese
| UCITS | un organismo di investimento collettivo in valori mobiliari (OICVM) soggetto alla Parte I della Legge del 17 dicembre 2010 relativa agli organismi di investimento collettivo |
| UCITS | Fondo d’investimento regolamentato che investe in attivitĆ liquide e puĆ² essere distribuito pubblicamente agli investitori al dettaglio in tutta l’UE. |
| Legislazione applicabile | L’OICVM ĆØ regolato dalle norme della Legge del 17 dicembre 2010, conforme alla Direttiva UE. |
| Investitori idonei | Senza restrizioni per chiunque |
| AttivitĆ ammissibili | Un OICVM ĆØ limitato ai valori mobiliari ammessi o gestiti in un mercato regolamentato, ai fondi d’investimento, agli strumenti finanziari derivati, alla liquiditĆ , a specifici strumenti del mercato monetario e alle quote di OICVM e/o OICR. E altre attivitĆ liquide. Si noti che l’idoneitĆ dell’attivitĆ deve essere verificata caso per caso alla luce delle leggi e delle prassi normative applicabili. |
| OICVM Requisiti di diversificazione del rischio | La diversificazione dettagliata dei rischi ĆØ imposta dagli articoli da 42 a 52 della legge sui fondi, ad esempio un OICVM non deve investire piĆ¹ del 10% delle sue attivitĆ in titoli trasferibili un OICVM non deve investire piĆ¹ del 20% del suo patrimonio netto in depositi effettuati presso lo stesso ente Nessuna singola attivitĆ deve rappresentare piĆ¹ del 10% del patrimonio del fondo. |
| Forma legale | un fondo comune contrattuale (fonds commun de placement – FCP). societĆ di investimento a capitale variabile (SICAV o sociĆ©tĆ© d’investissement Ć capital variable ) o a capitale fisso (SICAF o sociĆ©tĆ© d’investissement Ć capital fixe), aperta o chiusa |
| Compartimenti separati | SƬ |
| Requisiti di capitale | Il patrimonio netto di una FCP ĆØ di almeno 1.250.000 euro. Questo minimo deve essere raggiunto entro un periodo di sei mesi dall’autorizzazione. Il capitale minimo di una SICAV/SICAF autogestita deve essere di almeno 300.000 euro al momento dell’autorizzazione. Il capitale di una SICAV/SICAF deve raggiungere 1.250.000 euro entro sei mesi dalla sua autorizzazione. |
| Calcolo del valore patrimoniale netto (NAV) e politica di rimborso | deve rendere pubblico il prezzo di emissione, vendita e riacquisto delle proprie quote ogni volta che emette, scambia e riacquista le proprie quote, almeno due volte al mese |
| Tassazione | Imposta applicata: Imposta sul capitale, La tassa di abbonamento, Imposta sulle plusvalenze (applicata in condizioni eccezionali) Esenzione fiscale: imposta sulla ricchezza netta, imposta sulle plusvalenze, imposta sul reddito, ritenuta alla fonte (tranne nel caso in cui si applichi la direttiva UE sul risparmio) |
| Sistema fiscale per la tassa di sottoscrizione degli OICVM | Viene addebitato un tasso dello 0,05% del patrimonio netto del fondo. Un tasso piĆ¹ basso – 0,01% – ĆØ disponibile in condizioni specifiche. |
| Supervisione e autorizzazione istituzionale – da parte della CSSF (sƬ/no) | SƬ |
| PossibilitĆ di inserimento nell’elenco | SƬ |
| Passaporto europeo | SƬ (ĆØ un aspetto fondamentale del regime OICVM) |
| Regole di capitalizzazione sottile (rapporto debito/patrimonio netto) | PuĆ² contrarre prestiti fino al 10% del patrimonio netto per finanziare i rimborsi o per acquistare immobili per la propria attivitĆ , ma non puĆ² superare il 15% del patrimonio netto. |
| Fornitori di servizi lussemburghesi richiesti | Una societĆ di gestione lussemburghese o una societĆ di gestione con sede in un altro Stato membro dell’UE. Un depositario lussemburghese che ĆØ, tra l’altro, responsabile della salvaguardia del patrimonio del fondo. agente amministrativo Un revisore indipendente con un’adeguata esperienza professionale. Agente di registrazione e trasferimento |
| Ā |
L’OICVM ĆØ spesso una scelta popolare per i vantaggi che offre. In primo luogo, gli investitori godono di una maggiore protezione dal rischio grazie a regole rigorose sulla gestione dei fondi, sulla diversificazione, sull’amministrazione dei fornitori di servizi e sulla protezione degli attivi.
Inoltre, beneficia di una rete di convenzioni contro la doppia imposizione, sebbene sia limitata ai soli fondi costituiti sotto forma di SICAV/SICAF.
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