La Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF) è la società lussemburghese di gestione del patrimonio privato che beneficia di un regime fiscale preferenziale e agisce esclusivamente per la gestione del patrimonio finanziario di un individuo o di un gruppo di individui.
Perché il Lussemburgo per la vostra società di gestione patrimoniale familiare?
L’ascesa del Lussemburgo come centro finanziario di primo piano, oltre ai vantaggi fiscali che offre, lo rende una giurisdizione affidabile per la strutturazione di SPF.
Il Lussemburgo gode di una straordinaria reputazione internazionale nel campo dei servizi finanziari. Dispone di una gamma impareggiabile di soluzioni per fondi d’investimento e di una rete integrata di fornitori di servizi con una vasta esperienza e la capacità di soddisfare i diversi mercati locali e internazionali. Tutte queste caratteristiche, oltre alla stabilità politica, economica, sociale, legale e fiscale, rendono il Lussemburgo una giurisdizione ideale per la struttura SPF.
Caratteristiche dell’SPF Lussemburgo
| Uso pratico dell’SPF | La SPF è costruita come una società d’investimento ad uso esclusivo delle persone fisiche impegnate nella gestione del loro patrimonio privato. |
| Legislazione applicabile | Legge dell’11 maggio 2007 (“Legge SPF”), Memoriale lussemburghese sull’SPF |
| Investitori idonei | – Investitori privati – Entità che servono l’interesse per la proprietà privata di uno o più individui (ad esempio, trust, fondazioni private o entità simili). – Mediatori che agiscono per conto di uno dei due soggetti sopra indicati |
| Attività ammissibili | Lo scopo esclusivo della SPF deve essere l’acquisizione, la detenzione, la gestione e la cessione di attività finanziarie. Attività vietate: – Le attività commerciali e industriali sono vietate dalla legge sulla SPF. – L’investimento diretto in immobili da parte di una SPF è escluso dall’obiettivo aziendale. – È vietato detenere brevetti e marchi di fabbrica. – Inoltre, i diritti di proprietà intellettuale sono considerati un’attività commerciale e non possono essere posseduti o gestiti dall’SPF. |
| Requisiti di diversificazione del rischio | La SPF non prevede requisiti di diversificazione del rischio. |
| Forme giuridiche della FSP | Società per azioni (S.A.) Società a responsabilità limitata (S.à R.L.), Società in accomandita per azioni (S.C.A.), Cooperativa sotto forma di società per azioni (ScoSA) |
| Compartimenti separati | No |
| Requisiti di capitale | Il capitale minimo varia a seconda della forma giuridica (ad esempio, S.A./S.C.A.: 31.000 euro; S.àR.L.: 12.000 euro). |
| Calcolo del valore patrimoniale netto (NAV) e politica di rimborso | Non richiesto |
| Tassazione SPF | La SPF è esente dall’imposta sul reddito delle società, dall’imposta comunale sulle attività produttive e dall’imposta sul patrimonio netto. Nessuna imposta sulle plusvalenze e sui proventi delle liquidazioni conseguiti da investitori non residenti La distribuzione dei dividendi agli investitori non è soggetta ad alcuna ritenuta fiscale. Imposta di sottoscrizione con aliquota dello 0,25%. Nessuna ritenuta alla fonte sul pagamento degli interessi (tranne nel caso in cui si applichi la direttiva UE sul risparmio) Non è possibile accedere ai trattati fiscali e alle direttive europee. Non soggetto agli obblighi IVA |
| Autorizzazione e supervisione da parte della Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) | Non è richiesta alcuna autorizzazione |
| Passaporto europeo | No |
| Regole di capitalizzazione sottile (rapporto debito/patrimonio netto) | La SPF è soggetta a un’imposta annuale di sottoscrizione dello 0,25%, a valere sul capitale versato o sulla parte del debito superiore a otto (8) volte l’importo del capitale sociale versato. |
Inoltre, i Titoli emessi da una SPF non possono essere collocati in un’offerta pubblica o quotati in borsa.
La SPF è uno strumento di investimento passivo che può essere un aiuto molto efficace nel contesto della successione. Questo elenco non è esaustivo, poiché l’SPF è interessante in molte altre situazioni.
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