Société de gestion de Patrimoine Familial (SPF) jest luksemburską spółką zarządzającą majątkiem prywatnym, która korzysta z preferencyjnego systemu podatkowego i działa wyłącznie w celu zarządzania aktywami finansowymi osoby fizycznej lub grupy osób fizycznych.
Dlaczego Luksemburg dla Twojej rodzinnej firmy zarządzającej majątkiem?
Wzrost znaczenia Luksemburga jako czołowego centrum finansowego oraz korzyści podatkowe, jakie oferuje, sprawiają, że jest to niezawodna jurysdykcja dla struktur SPF.
Luksemburg od dawna cieszy się niezwykłą reputacją międzynarodowych usług finansowych. Posiada bezkonkurencyjną gamę rozwiązań w zakresie funduszy inwestycyjnych oraz zintegrowanych dostawców usług z ogromną wiedzą i zdolnością do sprostania różnym rynkom lokalnym i międzynarodowym. Wszystko to, oprócz stabilności politycznej, gospodarczej, społecznej, prawnej i podatkowej, czyni Luksemburg idealną jurysdykcją dla struktury SPF.
Cechy luksemburskiego SPF
| Praktyczne wykorzystanie SPF | PFM jest zbudowany jako firma inwestycyjna wyłącznie na użytek osób fizycznych zajmujących się zarządzaniem swoim prywatnym majątkiem. |
| Obowiązujące przepisy | Ustawa z dnia 11 maja 2007 r. (“Ustawa o FMP”), Luksemburska Memoriał o FMP |
| Kwalifikujący się inwestorzy | – Inwestorzy prywatni – Podmioty służące interesom w zakresie majątku prywatnego jednej lub więcej osób fizycznych (np. Trust, fundacja prywatna lub podobne podmioty) – Mediatorzy działający w imieniu jednego z wyżej wymienionych |
| Aktywa kwalifikowane | Wyłącznym celem SPF musi być nabywanie, posiadanie, zarządzanie i zbywanie aktywów finansowych. Czynności zabronione: – W ustawie o SPF zabroniona jest działalność komercyjna i przemysłowa. – Bezpośrednie inwestowanie w nieruchomości przez SPF jest wyłączone z jego celu korporacyjnego. – Posiadanie patentów i znaków towarowych jest zabronione. – Również prawa własności intelektualnej są traktowane jako działalność komercyjna i nie mogą być własnością ani zarządzane przez FMP. |
| Wymagania dotyczące dywersyfikacji ryzyka | W SPF nie ma wymogów dotyczących dywersyfikacji ryzyka. |
| Formy prawne SPF | Spółka akcyjna (S.A.) Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (S.à R.L.), Spółka komandytowa (S.C.A.), Spółdzielnia w formie spółki akcyjnej (ScoSA) |
| Segregowane przedziały | Nie |
| Wymogi kapitałowe | Minimalny kapitał różni się w zależności od formy prawnej (np. S.A./S.C.A.: 31.000 EUR; S.àR.L.: 12.000 EUR) |
| Obliczanie wartości aktywów netto (NAV) i polityka umarzania | Nie wymagane |
| Opodatkowanie SPF | Fundusz SPF jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od działalności komunalnej oraz podatku od wartości netto Brak podatku od zysków kapitałowych i przychodów z likwidacji uzyskanych przez inwestorów nierezydentów Wypłata dywidendy dla inwestorów nie podlega opodatkowaniu u źródła Podatek od poboru według stawki 0,25% Brak podatku u źródła od wypłaty odsetek (z wyjątkiem sytuacji, gdy zastosowanie ma dyrektywa UE w sprawie oszczędności) Brak dostępu do umów podatkowych i dyrektyw europejskich Nie podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku VAT |
| Zezwolenie i nadzór ze strony Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) | Nie jest wymagane zezwolenie |
| Paszport europejski | Nie |
| Zasady cienkiej kapitalizacji (stosunek długu do kapitału własnego) | SPF podlega opodatkowaniu roczną stawką podatku od subskrypcji w wysokości 0,25%, od wpłaconego kapitału lub części zadłużenia, która przekracza ośmiokrotność (8) wysokości wpłaconego kapitału zakładowego. |
Ponadto, Papiery Wartościowe emitowane przez SPF nie mogą być przedmiotem oferty publicznej ani nie mogą być notowane na giełdzie.
OFE to pasywny instrument inwestycyjny, który może być bardzo skuteczną pomocą w kontekście dziedziczenia. Ta lista nie jest w całości, bo SPF jest interesujący w wielu innych sytuacjach.
Aby uzyskać więcej szczegółów na temat SPF i innych funduszy inwestycyjnych w Luksemburgu, przejdźmy dalej i skontaktujmy się teraz z ekspertem Damalion.
