Luxemburgin 19. joulukuuta 2020 annettu budjettilaki tai vuoden 2021 budjettilaki sisälsi useita muutoksia maan verojärjestelmään. Vuoden 2021 budjettilain mukaan 11 artiklaa tai SPF-lakia muutettiin, ja siinä vahvistetaan, että yksityinen varainhoitoyhtiö ei saa omistaa kiinteistöjä suoraan tai välillisesti verotuksellisen avoimen yhteisön tai sijoitusrahaston kautta.

Vuoden 2021 budjettilaki korostaa, että yksityinen varainhoitoyhtiö (SPF tai “Société de gestion de patrimoine familial”) on houkutteleva omaisuudenhoitoväline erittäin korkean nettovarallisuuden omaaville henkilöille, joiden tehtävänä on luoda, turvata ja siirtää omaisuuttaan. Tämä Luxemburgin sijoitusväline otettiin ensimmäisen kerran käyttöön Luxemburgin holding-järjestelmän loppupuolella vuonna 1929.

Pääsääntöisesti yksityinen varainhoitoyhtiö on omistautunut yksinomaan eri muodoissa olevien pätevien sijoitusten hankkimiseen, hallintaan, hallinnointiin ja luovuttamiseen. Jotta kotimaiset ja ulkomaiset sijoittajat eivät väärinkäyttäisi yksityistä varainhoitoyhtiötä, asianomaisten viranomaisten tiukka valvonta on välttämätöntä.

Mikä on yksityinen varainhoitoyhtiö Luxemburgissa?

Luxemburgin yksityisen varainhoitoyhtiön tukikelpoiset sijoittajat

• Yksilöt, jotka hallitsevat yksinomaan yksityistä omaisuuttaan
• Yksityinen varallisuudenhoitoasu, joka palvelee yhtä tai useampaa henkilöä, kuten perherahastojen tai toimistojen tapauksessa
• Yksityisten sijoittajien ja yksityisten varainhoitoyhtiöiden puolesta toimivat välittäjät

Yksityinen varainhoitoyhtiö Kielletty toiminta

Yksityinen varainhoitoyhtiö (toisin kuin Soparfi ) kieltää suorittamasta näitä toimintoja:

Lainan myöntämistoiminta

Yksityinen varainhoitoyhtiö on rajoitettu tarjoamaan kaikenlaisia palveluja, mukaan lukien korollisten lainojen myöntäminen. Tämä myös kieltää yksityistä varainhoitoyhtiötä myöntämästä lainoja yrityksille, joissa sillä on omistusosuuksia. Vaihtoehtoisesti se voi antaa käteisennakkomaksuja tai taata sellaisen yrityksen velat, josta sillä on omistusosuuksia, toissijaisesti ja ilman korvausta.

Henkisen omaisuuden hallussapito

Yksityinen varainhoitoyhtiö Luxemburgissa ei saa omistaa suoraan minkäänlaista immateriaaliomaisuutta.

Kiinteistön omistaminen

Yksityinen varainhoitoyhtiö (saatat nähdä SPF Vs Soparfi ) ei saa sijoittaa kiinteistöihin, vaikka se voi hankkia osuuksia yrityksissä tai muissa läpinäkymättömissä oikeushenkilöissä, jotka omistavat kiinteistöjä.

Luxemburgin yksityisen varallisuudenhoitoyhtiön lailliset lomakkeet

Yksityinen varainhoitoyhtiö Luxemburgissa voidaan perustaa erilaisissa oikeudellisissa muodoissa. Riippuen sijoittajan erityistarpeista pääomaosuuksien, johdon valvonnan ja osakkeiden siirrettävyyden osalta, yksityinen varainhoitoyhtiö voidaan järjestää johonkin monista oikeudellisista muodoista:

• Julkinen vastuuyhtiö ( SA )
• Yksityinen osakeyhtiö ( SARL )
• Osakeyhtiö (SCA)
• Osuuskunta julkisen yhtiön muodossa

Luxemburgin yksityinen varainhoitoyhtiö Hyväksytyt varat

Luxemburgissa toimiva Private Wealth Management Company voi sijoittaa vapaasti kaikenlaisiin rahoitusvälineisiin Luxemburgissa ja ulkomailla:

• Johdannaiset, optiot, warrantit, futuurit
• Osakkeet, joukkovelkakirjat, kiinteistöt, käteinen, rahastot, arvopaperit
• Hyödykkeet, valuutat, vaikeuksissa olevat varat, jalometallit, lainat
• Rahastot, SICAR (riskipääoman sijoitusyhtiö), erikoistunut sijoitusrahasto, SICAV (muuttuva pääomasijoitusyhtiö) , arvopaperistamisrahastot
• Hedge-rahastot

Yksityinen varainhoitoyhtiö pääoma ja velat

Yksityinen varainhoitoyhtiö Luxemburgissa voi laskea liikkeeseen eri luokkiin kuuluvia osakkeita, nimellis- ja haltijaosakkeita. Kaikki yksityisen varainhoitoyhtiön osakkeenomistajat voi olla asukas tai ulkomainen.

• Yksityishenkilö
• Perhetoimistot
• Sijoitusklubit tai yksilöiden ryhmät, jotka hoitavat omaisuuttaan
• Trustit, säätiöt, ompeleet, perintöyksiköt, hallintokantor
• Muut varainhoitoyhtiöt

Pääsääntöisesti tämä sulkee pois yritysosakkeenomistajat, elleivät he toimi listattujen osakkeenomistajien puolesta. Esimerkkejä ovat Soparfis, holdingyhtiöt, rahasto ja ehdokkaat.

• Julkisen osakeyhtiön ja osakeyhtiön vähimmäispääoma on 31 000 euroa, josta vähintään 1/4 on maksettu perustamisen yhteydessä.
• Osakeyhtiön vähimmäispääoma on 12 500 euroa, joka on maksettava kokonaisuudessaan perustamishetkellä.
• Vähimmäisosakepääoma voidaan maksaa vastaavana arvona muussa valuutassa.

Yksityisessä Varainhoitoyhtiössä sijoittajat voivat perustaa yhtiön joko raha- tai luontoissuorituksilla. Perustamisesta ei peritä pääomansijoitusveroa lukuun ottamatta kiinteää 75 euron rekisteröintimaksua. Julkisille osakeyhtiöille ja osakeyhtiöille on annettava ulkopuolinen tilintarkastaja, mutta ei osakeyhtiölle. Lopuksi voidaan käyttää ylikurssia, kun taas maksujen ei tarvitse olla pääoman korotus tai osakeanti.

Luxemburgin yksityisen varallisuudenhoitoyhtiön verotusjärjestelmä

• Yksityinen varainhoitoyhtiö on täysin vapautettu yhteisö- ja kunnallisverosta.
• Yksityinen varainhoitoyhtiö verotetaan rekisteröintiverolla, joka on 0,25 % sen maksetusta pääomasta.
• Yksityisen varainhoitoyhtiön rekisteröintiveroa ei peritä siirretystä voitosta.
• Yksityisen varainhoitoyhtiön rekisteröintivero on maksettava kaikista veloista, jotka ylittävät kahdeksan kertaa sen maksetun pääoman.

Yksityinen varainhoitoyhtiö rakenteessa on monia etuja kaksinkertaisen verotuksen sopimuksia ja EU:n direktiivejä lukuun ottamatta. Yksityinen varainhoitoyhtiö saattaa ajan myötä muuttua toiseksi oikeudelliseksi muodoksi.

Damalion tarjoaa ammattitaitoista konsultointia auttamaan yksityisiä sijoittajia Luxemburgin sijoitusvälineiden muodostamisessa ja hallinnoinnissa , mukaan lukien Private Wealth Management Company -rakenne. Autamme myös pankkitilin avaamisessa . Asiantuntijakonsultoinnin lisäksi hyödynnämme yhteysverkostoamme kokeneiden kirjanpitäjien, lakimiesten ja muiden ammattilaisten kanssa tehostaaksemme ja nopeuttaaksemme yrityksen perustamisprosessia. Jos haluat lisätietoja Private Wealth Management Companysta Luxemburgissa tai apua yksityisen varainhoitoyhtiön perustamisessa, ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaan tänään .

Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.