Lucemburský zákon o rozpočtu ze dne 19. prosince 2020 nebo zákon o rozpočtu z roku 2021 uzákonil několik změn v daňovém režimu země. Podle zákona o rozpočtu z roku 2021 byl upraven článek 11 nebo zákon o SPF a potvrzují, že soukromá investiční společnost nesmí držet nemovitosti, a to přímo ani nepřímo prostřednictvím daňově transparentního subjektu nebo podílového fondu.

Zákon o rozpočtu na rok 2021 zdůrazňuje, že soukromá společnost pro správu majetku (SPF nebo „Société de gestion de patrimoine familial) je atraktivním nástrojem pro správu aktiv pro jednotlivce s ultra vysokým čistým jměním v jejich poslání vytvářet, chránit a převádět své bohatství. Tento lucemburský investiční nástroj byl poprvé představen ke konci lucemburského holdingového režimu v roce 1929.

Soukromá společnost pro správu majetku se zpravidla věnuje výhradně akvizici, držení, správě a prodeji kvalifikovaných investic, které přicházejí v různých formách. Aby se předešlo zneužívání soukromé společnosti pro správu majetku domácími i zahraničními investory, je nezbytné přísné monitorování ze strany příslušných orgánů.

Co je soukromá společnost pro správu majetku v Lucembursku?

Způsobilí investoři soukromé společnosti pro správu majetku v Lucembursku

• Jednotlivci spravují pouze své soukromé bohatství
• Soukromé vybavení pro správu majetku sloužící jednomu nebo více jednotlivcům, jako v případě rodinných trustů nebo kanceláří
• Zprostředkovatelé jednající jménem soukromých investorů a soukromých společností pro správu majetku

Zakázané činnosti soukromé společnosti pro správu majetku

Soukromá společnost pro správu majetku (na rozdíl od Soparfi ) zakazuje provádět tyto činnosti:

Činnost poskytování půjček

Soukromá společnost pro správu majetku je omezena na poskytování jakéhokoli druhu služeb, včetně poskytování úročených půjček. To také zakazuje soukromé společnosti pro správu majetku poskytovat půjčky společnostem, ve kterých drží účastnické akcie. Alternativně může doplňkově a bez jakékoli odměny vydávat peněžní zálohy nebo ručit za závazky společnosti, ve které má účast.

Držení duševního vlastnictví

Soukromá společnost pro správu majetku v Lucembursku nesmí přímo vlastnit žádný druh duševního vlastnictví.

Holding Nemovitosti

Soukromá společnost pro správu majetku (můžete vidět SPF vs Soparfi ) nesmí investovat do nemovitostí, ačkoli může získávat podíly v korporacích nebo jiných netransparentních právnických osobách, které drží nemovitosti.

Právní formy lucemburské soukromé společnosti pro správu majetku

Soukromá společnost pro správu majetku v Lucembursku mohou být zřízeny v různých právních formách. V závislosti na konkrétních potřebách investora, pokud jde o kapitálové podíly, manažerskou kontrolu a převoditelnost akcií, Soukromá společnost pro správu majetku může být strukturován v jedné z mnoha právních forem:

• Společnost s ručením omezeným ( SA )
• Společnost s ručením omezeným ( SARL )
• Společnost s ručením omezeným na akcie (SCA)
• Družstvo ve formě veřejné obchodní společnosti

Způsobilá aktiva lucemburské soukromé společnosti pro správu majetku

Soukromá společnost pro správu majetku v Lucembursku má volnou ruku při investování do jakéhokoli typu finančních nástrojů v Lucembursku i v zahraničí:

• Deriváty, opce, opce, futures
• Akcie, dluhopisy, nemovitosti, hotovost, fondy, cenné papíry
• Komodity, měny, aktiva v nouzi, drahé kovy, půjčky
• Fondy, SICAR (Investiční společnost do rizikového kapitálu), Specializovaný investiční fond, SICAV (Investiční společnost do variabilního kapitálu) , sekuritizační fondy
• Hedgeové fondy

Vlastní kapitál a závazky společnosti pro správu soukromého majetku

Společnost Private Wealth Management Company v Lucembursku může vydávat akcie různých tříd, akcie na jméno a akcie na doručitele. Všichni akcionáři Private Wealth Management Company může být rezidentem nebo nerezidentem.

• Soukromé osoby
• Rodinné kanceláře
• Investiční kluby nebo skupiny jednotlivců spravující své vlastní bohatství
• Trusty, nadace, stichting, patrimoniální entity, administrativní kantor
• Jiné společnosti pro správu majetku

Toto pravidlo zpravidla vylučuje firemní akcionáře, pokud nejednají jménem uvedených typů akcionářů. Příklady zahrnují Soparfis, holdingové subjekty, fondy a kandidáty.

• Minimální základní kapitál pro akciovou společnost a společnost s ručením omezeným je 31 000 EUR, přičemž minimálně 1/4 je splacena při založení.
• Minimální základní kapitál společnosti s ručením omezeným je 12 500 EUR, který by měl být plně splacen v době založení.
• Minimální základní kapitál může být splacen v ekvivalentní hodnotě v jiné měně.

V soukromé společnosti pro správu majetku mohou investoři založit společnost vkladem buď v hotovosti, nebo v naturáliích. Při zápisu do obchodního rejstříku nevznikají žádné kapitálové daně, s výjimkou pevné registrační platby ve výši 75 EUR. Ocenění pro akciové společnosti a akciové společnosti je vyžadováno externím auditorem, nikoli však u společnosti s ručením omezeným. Konečně lze použít kapitálovou prémii, přičemž vklady nemusí představovat navýšení kapitálu nebo emise akcií.

Lucemburský režim zdanění soukromých investičních společností

• Soukromá společnost pro správu majetku je plně osvobozena od daně z podnikání a obcí.
• Soukromá společnost pro správu majetku podléhá registrační dani, která se vypočítává sazbou 0,25 % z jejího splaceného kapitálu.
• Registrační daň soukromé společnosti pro správu majetku není splatná z převedeného zisku.
• Registrační daň soukromé společnosti pro správu majetku bude splatná z jakýchkoli dluhů přesahujících osminásobek jejího splaceného kapitálu.

Společnost pro správu soukromého majetku s výjimkou smluv o zamezení dvojího zdanění a směrnic EU. Soukromá společnost pro správu majetku může být časem přeměněna na jinou právní formu.

Damalion vyniká v poskytování profesionálního poradenství, které pomáhá soukromým investorům při vytváření a správě lucemburských investičních nástrojů , včetně struktury Private Wealth Management Company. Pomůžeme vám také s otevřením bankovního účtu . Kromě odborného poradenství využíváme naši síť spojení s ostřílenými účetními, právníky a dalšími odborníky k zefektivnění a urychlení procesu zakládání společností. Chcete-li se dozvědět více o Private Wealth Management Company v Lucembursku nebo pomoci při založení Private Wealth Management Company, obraťte se na odborníka z Damalion ještě dnes .

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.