Luksemburgi investeerimisfondi käivitamine on demokratiseerunud tänu spetsiaalsele usaldusühingule. „Luksemburg on atraktiivne riik välismaistele juriidilistele isikutele, kes soovivad viia oma äri uutesse kõrgustesse. Suurhertsogiriigil on väljakujunenud majanduspoliitika, mis soodustab rahvusvaheliste ettevõtete sisenemist. Selle strateegiline asukoht Euroopas, poliitiline stabiilsus ja suur hulk ärilisi stiimuleid meelitavad rohkem investoreid üle kogu maailma, et asutada ettevõte Luksemburgis.
Mis on usaldusühing?
SCSp eriline usaldusühing on uus äriline juriidiline isik, mis tegutseb sarnaselt traditsioonilise usaldusühinguga. Kuna see äristruktuur on ärimaastikul veel uus, tuleb seda veel kasutada alternatiivse investeerimisvahendina välisinvestoritele, kes soovivad investeerida Luksemburgi. Reeglina on SCSp äriühing, millel puudub juriidiline isik.
Paindliku olemuse tõttu on SCSp ideaalne paljude alternatiivsete investeerimisstrateegiate jaoks, sealhulgas erakapitali, kinnisvara, riskifondide, kollektsioonide, krütovaluutade ja fondifondide jaoks. Selle moodustamise eeliseks on Luksemburgi alaline elukoht ja maismaal ning mainekas jurisdiktsioon.
Eesmärk ja eesmärk
Spetsiaalse usaldusühingu ehk SCSp loomise eesmärk on toetada Luksemburgi eesmärki olla välisriikide jaoks väga konkurentsivõimeline riik. investeeringuid. Atraktiivse tavaõigusliku juriidilise struktuuriga spetsiaalsed usaldusühingud on mõeldud investoritele ja fondihalduritele, kes keskenduvad alternatiivsete fondide vahenditele, nagu riskifondid, kinnisvara, erakapital ja palju muud. Spetsiaalse usaldusühinguna on tal erakapitali investeerimisfondide paigutamisel lepinguvabadus ja juhtide suhtes soodne maksukohtlemine.
Välja arvatud piiratud arv seadusesätteid, on SCSp-l suurem paindlikkus reeglite kindlaksmääramisel, mis reguleerivad spetsiaalse usaldusühingu tegevust. Luksemburgi SCSp-d võib kasutada ka investorfondi vahendina. fondi sponsori või fondijuhi poolt loodud ühe või mitme investori investeeringute tegemiseks fondi, kellel on spetsiifilised vajadused või kohustused, mida teised fondiinvestorid ei jaga.
Maksurežiim I Maksusoodustused
- SCS-id on maksude läbipaistvad e-üksused netoväärtuse maksustamise ja tulumaksu seisukohast.
- Kohaldatakse vallaettevõtlusmaksu määra 6,75% juhul, kui sihtühing otsustab äritegevusega tegeleda.
- Usaldusühing loetakse äritegevust teostavaks, kui tema täisosanik on vähemalt 5% osalusega aktsiaselts või osaühing.
- Alternatiivse investeerimisfondina toimiv reguleerimata SCSp on maksuneutraalne tingimusega, et ükski täisosanik ei ole Luksemburgi äriühing, kellel on rohkem kui 5% ühingu osalustest.
- SCS-id ei saa kasu Luksemburgi topeltmaksustamise vältimise lepingutest ega ELi ema- ja tütarettevõtete direktiivist.
- Käibemaksust on vabastatud kõik SCSp-le osutatavad haldusteenused, mis toimivad alternatiivse sõiduki leidmisena.
- Kõiki SCSp poolt residendist ja mitteresidendist partneritele tehtud dividendimakseid ei maksustata kinnipeetava maksuga.
Tulumaksuvabastus saadud dividendidelt
- SCS-id võivad saada Luksemburgi maksuhalduritelt eelneva maksuvabastuse sarnaselt SOPARFI-ga.
- Kõik alternatiivse investeerimisfondina tegutsevatele SCSp töötajatele makstud kasumid hinnatakse teatud tingimustel alandatud 10% maksumääraga.
- Kõik reguleeritud või reguleerimata SCSp-le makstavad haldustasud vabastatakse käibemaksukohustusest.
Erilise usaldusühingu loomise ja haldamise eelised
- Lepinguline paindlikkus usaldusühingu funktsioonide ja tegevuste kindlaksmääramisel.
- Eraõigusliku usaldusühingu asutamine ja tüütu registreerimisprotsessi puudumine, mis võimaldab investeerimisvahendil turul tegutseda vähem kui 30 päevaga.
- Spetsiaalse usaldusühingu asutamisel ei ole minimaalset kapitalinõuet ega minimaalset investeeringut.
- Luksemburgi kaubandus- ja äriühinguregistris avaldatav teave on piiratud usaldusühingu nime, kestuse, piiramatu osaniku ja juhtide ning allkirjastamisõigustega. Usaldusosanike nimesid ei pea üldse avalikustama.
Kellele on SCSp adresseeritud?
Kuna usaldusühingute eriline õiguslik režiim võimaldab partneritel oma parimaid huve silmas pidades kohandada täpselt oma kasumis ja kahjumis, samuti jaotuses osalemise taset. Usaldusühinguid reguleerivate õigussätete suurem vabadus ja paindlikkus võimaldavad erakapitali ühingulepingute osanikel tõhusalt hallata oma sätteid täisosaniku või usaldusosanike suhtes kooskõlas kokkulepitud äritingimustega.
Õiguslik raamistik
SCSp võib luua avaliku ja eraõigusliku akti kaudu, mida nimetatakse partnerluslepinguks. Sellel peab olema põhikirjas selgelt määratletud ettevõtte nimi. Nimi peab olema selgelt eristuv või nimetatud ettevõtte eesmärgi järgi.
Asutamise kulud
Reguleerimata SCSp kaasamine võib toimuda eraõiguslikult ja depoopanga määramise nõude puudumine muudab spetsiaalse usaldusühingu praktilisemaks ja kulutõhusamaks võimaluseks kui teised Luksemburgi turul olevad investeerimisvahendid. SCSp asutamine hõlmab järgmisi tegevusi:
- Avaldamine kaubandus- ja äriregistris (RCS)
- Haldusasutuste väljastamise kulud
- Vajadusel notarikulud
- Vajadusel audiitori kulud
Investeerimispoliitika
- Reguleerimata Alternatiivinvesteeringufond fondijuhi alluvuses
- Piiramatu
Reeglid ja eeskirjad
- Iga partner täidab passiivse investori rolli, kuid võib olla kaudselt seotud SCSp sisemise juhtimise ja tegevusega.
- Täisosanike õigused on selgelt määratletud SCSp ühingulepingus. Selline leping võib sisaldada täisosaniku õigust kontot kinnitada ja diskretsiooniõigust juhtide ametisse nimetamiseks ja/või ametist vabastamiseks.
- Täisosanikud on piiratud vastutusega.
Ettevõtte juhtimine
- Juhte võib olla üks või mitu. Kui SCSp-l on mitu juhti, võivad nad luua juhatuse.
- Täispartner võib võtta juhi rolli.
- Mitteosaniku võib määrata juhiks, kuid mitte usaldusosanikuks.
- Juhataja esmane roll on saada usaldusühingu esindajaks ja võtta vastu kõik juhtimisotsused.
- SCSp võib investeerida mis tahes tüüpi varadesse, sealhulgas aktsiatesse, osalustesse, võlakirjadesse, laenudesse, aktsiatesse, kinnisvarasse, likviidsetesse ja mittelikviidsetesse instrumentidesse, laenudesse, kunstiteostesse, riskifondide strateegiatesse ja autodesse.
- Usaldusühingu juht võib anda juhtimise kolmandale isikule, kes vastutab ainult oma volituste täitmise eest.
Miks avada SCSp Luksemburgis?
- Spetsiaalne usaldusühing on atraktiivne iga välisinvestori jaoks Luksemburgi investeerimisvahendite kasti jaoks.
- SCSp-d võib kasutada omandamise vahendina, põhi-feeder-struktuurina ja ühisettevõtetena, kuid seda kasutatakse tavaliselt riskikapitali, kinnisvara ja erakapitali investeerimisel.
- Kuigi see ei kuulu alternatiivse investeerimisvahendi määratluse alla, võib see toimida mitme alaga ühisinvesteerimisettevõttena, et kaasata investoritele kapitali.
- Spetsiaalset usaldusühingut saab kasutada võimendusena või seda avalikkusele pakkuda.
- Luksemburgi SCSp võib toimida varade omanikuna, mis on oluline kinnisvara- ja infrastruktuurisektori jaoks.
Damalion koondab tipptasemel juriste, raamatupidajaid ja konsultante, kellel on laialdased teadmised, tööstuskogemus ja piirkondlikud teadmised, et pakkuda parimaid soovitusi selliste ettevõtete asutamiseks nagu SCSp Luksemburgis. Lisateabe saamiseks võtke ühendust meie Damalioni ekspertidega juba täna.
See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.
