De Luxemburgse Special Limited Partnership (“société en commandite spéciale in het Frans” of SCSp) is een soort investeringsvehikel dat bestemd is voor particulieren of instellingen die hun investeringsfondsen in Luxemburg willen lanceren om een specifieke onderneming of een specifiek project te leiden zonder de risico’s te dragen die verbonden zijn aan het beheer ervan.
Het werkt als een soort commanditaire vennootschap, waarbij een groep investeerders hun krachten bundelt en hun kapitaal bundelt om te investeren in een specifiek project of actief. Deze juridische structuur biedt een flexibel en efficiënt vehikel voor het beheer van beleggingen in Luxemburg.
De SCSp is een aantrekkelijke optie voor wie geïnteresseerd is in private equity, durfkapitaal, vastgoed, cryptocurrencies, dakfondsen en andere alternatieve investeringen. Het biedt verschillende voordelen, waaronder beperkte aansprakelijkheid voor commanditaire vennoten en flexibiliteit op het gebied van bestuur en investeringsbeheer.
Investeerders in een SCSp worden ingedeeld als commanditaire partners of als algemene partners.
Doel van de Special Limited Partnership (SCSp)
Het doel van de Luxemburgse Special Limited Partnership (SCSp) is te voorzien in een juridische structuur die investeerders in staat stelt hun kapitaal te bundelen en te investeren in een specifiek project of bedrijf.
- Dit beleggingsinstrument biedt verschillende voordelen, waaronder de mogelijkheid om te beleggen in risicovolle ondernemingen met een hoog rendement, zoals private equity, durfkapitaal, vastgoedontwikkeling of andere alternatieve beleggingen.
- De SCSp kan ook fungeren als een feederfonds, waardoor investeringen op maat mogelijk worden om tegemoet te komen aan de unieke behoeften of verplichtingen van één of meerdere beleggers.
- Naast de investeringsvoordelen kan de SCSp ook belastingvoordelen bieden voor haar partners. Deze belastingvoordelen kunnen bestaan uit lagere belastingtarieven, belastinguitstel of andere belastingvoordelen, waardoor het een aantrekkelijke optie is voor wie zijn belastingpositie wil optimaliseren.
Over het geheel genomen is de Luxemburgse Special Limited Partnership een veelzijdig beleggingsinstrument dat beleggers een flexibele en efficiënte juridische structuur biedt voor investeringen in een verscheidenheid aan hoogrenderende ondernemingen.
De Luxemburgse belastingregeling voor speciale commanditaire vennootschappen (SCSp)
De fiscale regeling van de Luxemburgse Special Limited Partnership (SCSp) is een van de belangrijkste redenen voor de populariteit ervan onder beleggers. De SCSp wordt beschouwd als een fiscaal transparante entiteit in Luxemburg, hetgeen betekent dat zij geen vennootschapsbelasting op haar winst verschuldigd is.
De door de SCSp gegenereerde winst wordt verdeeld onder de partners, zodat elke partner vervolgens wordt belast op basis van zijn individuele belastingstatus en zijn aandeel in de winst.
Hoewel de SCSp doorgaans niet onderworpen is aan vennootschapsbelasting, kan zij beperkt belastingplichtig zijn voor bepaalde inkomsten uit Luxemburgse bronnen.
Voordelen van de oprichting van een Special Limited Partnership in Luxemburg
De oprichting van een Special Limited Partnership (SLP) in Luxemburg biedt verschillende voordelen voor investeerders, waaronder:
- Beperkte aansprakelijkheid: het biedt de commanditaire vennoten bescherming tegen beperkte aansprakelijkheid, wat helpt om het risico te beperken en hun vermogen te beschermen.
- Flexibiliteit: deze juridische structuur kan worden aangepast aan de specifieke eisen en doelstellingen van de partners, waardoor zij een grote mate van controle hebben over het beheer en de werking van het partnerschap.
- Snelle oprichting: het kan in korte tijd worden geregistreerd en actief worden gemaakt op de markt, waardoor investeringsstrategieën snel kunnen worden uitgevoerd.
- Professioneel beheer: SLP’s worden beheerd door een beherend vennoot die verantwoordelijk is voor het nemen van investeringsbeslissingen en het beheer van het partnerschap. Hierdoor kunnen de commanditaire vennoten profiteren van de deskundigheid van de beherend vennoot en wordt de last van het beheer van het partnerschap verlicht.
- Privacy: SLP’s kunnen de partners een zekere mate van privacy bieden, aangezien zij niet verplicht zijn informatie over hun activiteiten of investeringen openbaar te maken.
Tot wie richt zich de Luxemburgse Special Limited Partnership (SCSp)?
De Luxembourg Special Limited Partnership (SCSp) is in de eerste plaats bedoeld voor beleggers die willen investeren in alternatieve activaklassen zoals private equity, vastgoed en andere soortgelijke mogelijkheden.
- Het is ook geschikt voor geavanceerde en institutionele beleggers die op zoek zijn naar een flexibel beleggingsinstrument met beperkte aansprakelijkheid en fiscale transparantie,
- het wordt gebruikt door private-equity- en vastgoedfondsen, durfkapitaalfondsen en andere beheerders van alternatieve activa die kapitaal van beleggers willen aantrekken en dit willen beleggen in een gediversifieerde portefeuille van activa.
- Het wordt ook vaak gebruikt door family offices en vermogende particulieren die op particuliere markten willen beleggen.
Er zij op gewezen dat de SCSp vooral bedoeld is voor professionele en institutionele beleggers die over de kennis en middelen beschikken om hun due diligence uit te voeren en weloverwogen beleggingsbeslissingen te nemen.
De bijzondere commanditaire vennootschap (SCSp): juridisch kader
Het wettelijk kader voor de Luxemburgse Special Limited Partnership (SCSp) kan verschillen naar gelang van het rechtsgebied waarin zij is gevestigd. In de meeste gevallen wordt de SCSp echter opgericht door het indienen van een partnerschapsovereenkomst bij de bevoegde regelgevende instantie.
Naast de partnerschapsovereenkomst moet de SCSp een onderscheidende bedrijfsnaam hebben die in de oprichtingsakte wordt vermeld. Deze naam zal worden gebruikt om het partnerschap te identificeren in alle juridische en regelgevende aangelegenheden.
Special Limited Partnership (SCSp) Investeringsbeleid
Het beleggingsbeleid van de Luxemburgse Special Limited Partnership (SCSp) is onbeperkt, wat betekent dat zij kan beleggen in een breed scala van activa. Het specifieke investeringsbeleid van een SCSp zal variëren op basis van de doelstellingen en voorkeuren van zijn partners.
Het investeringsbeleid van de SCSp is erop gericht de investeringsdoelstellingen van het partnerschap te verwezenlijken en tegelijkertijd de risico’s te beheren en aan de wettelijke voorschriften te voldoen. Dit garandeert dat het partnerschap weloverwogen investeringsbeslissingen neemt en de belangen van zijn partners beschermt.
Het beheer van een speciale commanditaire vennootschap (SCSp)
De administratie van een Luxemburgse Special Limited Partnership (SCSp) is afgestemd op de specifieke vereisten die in de partnerschapsovereenkomst en de plaatselijke wet- en regelgeving zijn vastgelegd. Hier volgen enkele veel voorkomende administratieve onderdelen van een SCSp:
- Algemene partner: De algemene partner is verantwoordelijk voor het beheer van de dagelijkse activiteiten van het partnerschap en het nemen van investeringsbeslissingen.
- Commanditaire vennoten: in een Luxemburgse Special Limited Partnership zijn de commanditaire vennoten doorgaans passieve beleggers die geen actieve rol spelen in het dagelijkse beheer van de vennootschap.
- Raad van bestuur: SCSp-bedrijven kunnen een raad van bestuur hebben om toezicht te houden op de algemene partner en strategische begeleiding te bieden.
- Geregistreerd Bureau en Agent: zij moet een geregistreerd bureau en agent hebben in het rechtsgebied waar zij is gevestigd.
- Rapportage en naleving: zij moet de plaatselijke wet- en regelgeving inzake rapportage en openbaarmaking naleven. Dit kan het indienen van jaarverslagen, het verstrekken van informatie aan regelgevende instanties en het voldoen aan fiscale verplichtingen inhouden.
- Bijhouden van registers: zij moet een geldige en bijgewerkte administratie bijhouden van alle transacties en activiteiten.
Waarom een SCSp openen in Luxemburg
Als u overweegt een Special Limited Partnership (SCSp) op te richten, is Luxemburg om verschillende redenen een ideale locatie:
- Fiscale voordelen: Luxemburg biedt een gunstig belastingklimaat voor beleggingsfondsen en -vehikels, waaronder de SCSp.
- Flexibele juridische structuur: het is een flexibele juridische structuur die investeerders in staat stelt het partnerschap aan te passen aan hun specifieke behoeften.
- Hoogwaardig beleggingsinstrument: het kan worden gebruikt voor een breed scala aan beleggingsdoeleinden, waaronder master-feeder investeringen, joint ventures, durfkapitaal, onroerend goed en private equity.
- Snelle en eenvoudige oprichting: de oprichting van een SCSp in Luxemburg neemt doorgaans minder dan 30 dagen in beslag.
- Beperkte aansprakelijkheid: in een Luxemburgse Special Limited Partnership (SCSp) zijn de commanditaire vennoten beperkt aansprakelijk voor de schulden en verplichtingen van de vennootschap.
Voor meer informatie over de oprichting van SCSp-vennootschappen in Luxemburg kunt u vandaag nog contact opnemen met uw Damalion-experts.
