Het Zwitsersebelastingstelsel is uniek door zijn gedecentraliseerde structuur, waarbij elk van de 26 kantons opereert met een hoge mate van fiscale autonomie. In 2025 hebben particulieren en bedrijven te maken met verschillende belastingdruk, afhankelijk van het kanton waar ze wonen of waar ze zijn opgericht. Terwijl particulieren over het algemeen onderworpen zijn aan federale, kantonnale, gemeentelijke en optioneel kerkelijke belastingen, betalen bedrijven een vaste federale vennootschapsbelasting van 8,5% naast kantonnale en gemeentelijke belastingen die sterk verschillen per regio. Hier vindt u een gedetailleerd overzicht van de individuele inkomsten- en vermogensbelasting en de vennootschapsbelasting in elk Zwitsers kanton. Merk op dat in de meeste kantons particulieren federale, kantonnale, gemeentelijke en optioneel kerkbelasting betalen, en bedrijven federale (8,5%) + kantonnale/gemeentelijke belastingen.
Zwitserse kantons: Individuele inkomsten- en vermogensbelasting
Het Zwitsersekantonnale belastinglandschap voor particulieren is zeer divers en weerspiegelt het fiscale beleid en de autonomie van elk kanton. In 2025 zijn individuele belastingbetalers onderworpen aan een combinatie van federale, kantonnale en gemeentelijke inkomstenbelastingen, en sommige kantons heffen ook kerkbelasting. De tarieven van de inkomstenbelasting zijn progressief in de meeste kantons, wat betekent dat mensen met een hoger inkomen in een hogere belastingschijf terechtkomen. Daarnaast worden individuen belast op hun totale nettovermogen, waarbij de vermogensbelastingtarieven en vrijstellingsdrempels aanzienlijk verschillen tussen de kantons. Inzicht in deze verschillen is essentieel voor het optimaliseren van de persoonlijke belastingdruk bij het kiezen van een woonplaats in Zwitserland.
-
Progressief in bijna alle kantons, behalve Obwalden, dat een vlakke inkomstenbelasting van 1,8% op kantonnaal niveau hanteert
-
Canton “best in class” voor individuen:
-
Schwyz ~22,59% totale last
-
Zug, Nidwalden, Obwalden, Uri, Schwyz behoren tot de laagste plaatsen (~22-25%)
-
-
Kantons met hoge belastingdruk (totale belastingdruk inclusief gemeentelijke belastingen):
-
Genève tot ~43%
-
Bern ~41%, Basel midden tot hoog 30%, Zürich ~37%, St. Gallen ~29%, Luzern ~30%.
-
Kantonnale vermogensbelasting gemiddeld ongeveer 0,3%-0,7% van het nettovermogen, afhankelijk van het kanton (bijv. Zug ~0,14-0,21%, Vaud ~0,64-0,76%).
Zwitserse kantons: Vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting in Zwitserland wordt vormgegeven door een gelaagd systeem dat federale, kantonnale en gemeentelijke belastingcomponenten combineert. In 2025 betalen alle Zwitserse bedrijven een vaste federale winstbelasting van 8,5%, terwijl de kantonnale en gemeentelijke belastingtarieven per kanton aanzienlijk verschillen. Deze lokale verschillen kunnen leiden tot effectieve vennootschapsbelastingtarieven variërend van minder dan 12% in gunstige kantons zoals Zug en Nidwalden tot meer dan 19% in hoger belaste regio’s zoals Zürich en Bern. Met recente hervormingen die zijn afgestemd op het wereldwijde minimum belastingkader van de OESO, blijft Zwitserland een concurrerende en transparante jurisdictie voor internationale bedrijfsactiviteiten, holdingstructuren en hoofdkantoren van groepen.
-
Federaal: een vaste 8,5% op winst na belasting (gelijk aan ~7,8% voor belasting)
-
Kantonale+gemeentelijke effectieve tarieven variëren grotendeels van:
-
~11,85% in Zug (laagste)
-
~11,97% in Nidwalden, ~12,2% in Luzern
-
~20-21% in Bern (20,54%), Zürich (~19,6%), Wallis (~17,1%) – deze behoren tot de hoogste effectieve tarieven
-
-
Alle kantons voldoen nu aan of overtreffen de wereldwijde minimum belastingeis van de OESO van 15% voor grote bedrijven (winsten > CHF 750 M), als gevolg van recente hervormingen.
Samenvattende tabel
| Kanton | Individuele kantonbelasting | Effectieve vennootschapsbelasting |
|---|---|---|
| Aargau (AG) | Progressief, ~30-35% | ~ (gemiddeld Zwitsers) ~12-17% |
| App. Ausserrhoden (AR) | Progressief | Laag-middelmatig bereik (~12-15%) |
| App. Innerrhoden (AI) | Laag progressief (~23-27%) | Aantrekkelijk laag (~12-13%) |
| Bazel-Landschaft (BL) | Midden-hoog (~30-38%) | ~? (onlangs verlaagd met ~2,45pp) |
| Bazel-Stadt (BS) | Midden-hoog (~30-38%) | ~13→14,5% op surplus na 2026 |
| Bern (BE) | Hoog (~41%) | ~20.5% |
| Fribourg (FR) | Midden (~30-35%) | ~? vergelijkbaar regionaal gemiddelde |
| Genève (GE) | Zeer hoog (~43%), hoogste schijf ~18% kantonaal | ~14.7% |
| Glarus (GL) | Progressief (~30%) | Laag (~12-13%) |
| Graubünden (GR) | Midden (~30-35%) | ~12-15% |
| Jura (JU) | Midden (~30-35%) | ~12-15% |
| Luzern (LU) | Midden (~30%) | ~12.2% |
| Neuchâtel (NE) | Midden (~30-35%) | ~12-15% |
| Nidwalden (NW) | Laag (~25%) | ~11.97% |
| Obwalden (OW) | Kantonnaal vlak 1,8%; totaal ~24% | ~12-15% |
| St. Gallen (SG) | Midden (~29%), matige belasting | ~12-15% |
| Schaffhausen (SH) | Progressief (~30-35%) | Nu progressief; winst >15 M belast tegen 15% |
| Schwyz (SZ) | Laag (~22,6%) | Laag (~12-15%) |
| Solothurn (SO) | Midden (~30-35%) | ~12-15% |
| Thurgau (TG) | Midden (~30-35%) | ~12-15% |
| Ticino (TI) | Midden-hoog (~30-35%) | Verlaging ~3.11pp om op één lijn te komen, waarschijnlijk ~13-15% |
| Uri (UR) | Laag (~25%) | ~12-15% |
| Wallis (VS) | Midden (~30-35%) | ~17.12% |
| Vaud (VD) | Midden (~30-35%) | ~14,7% op winst >10 M |
| Zug (ZG) | Laag (~22-25%) | Laagste – 11,85% |
| Zürich (ZH) | Hoog (~37%) | ~19.6% |
Belangrijkste conclusies voor investeerders en bedrijven
-
Zug, Nidwalden, Obwalden, Uri, Schwyz: ideaal voor lage inkomsten- en vennootschapsbelastingen.
-
Zürich, Bern, Genève, Basel: hebben hogere persoonlijke en bedrijfslasten, maar zijn economisch nog steeds concurrerend.
-
Hervormingen zorgen ervoor dat alle kantons voldoen aan de OESO-minimumbelasting van 15% voor grote bedrijven.
Damalion ondersteunt internationale investeerders bij het openen van hun privé bankrekening en hun zakelijke bankrekening in Zwitserland. Neem nu contact op met je Damalion expert.
